2018年基金从业《基金法律法规》章节习题第25章汇总(2)
时间:2018-06-15 来源:未知 作者:admin 点击:300次
习题：25.1.2以下关于内部控制目标的说法错误的是（ ）。 A.保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则。自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念 B.确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时 C.为了提高投资者收益率，把投资者的利益放在第一位 D.防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展 答案：C 解析：内部控制目标是决定公司内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。基金管理人公司的内部控制目标并不是为了提高投资者收益率，而是为了防范和化解风险等，故C选项说法错误。 习题：25.1.3下列属于企业风险管理基本框架内容的是（ ）。 Ⅰ．外部环境 Ⅱ．事项识别 Ⅲ．风险评估 Ⅳ．控制活动 Ⅴ．风险应对 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 答案：C 解析：企业风险管理基本框架包括八个方面的内容：内部环境、风险设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。故外部环境不属于正确选项，本题选C。 习题：25.1.4公司各机构、部门、岗位职责保持相对独立，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离，这体现的是基金管理公司内部控制的（ ）原则。 A.健全性 B.有效性 C.独立性 D.相互制约 答案：C 解析：公司各机构、部门、岗位职责保持相对独立，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离，这体现的是基金管理公司内部控制的独立性原则。 习题：25.1.5（ ）包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。 A.控制活动 B.行为监控 C.事项识别 D.风险应对 答案：A 解析：控制活动包括在整个公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营业绩的考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。 第二节 内部控制机制 内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，釆取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。 内部控制机制层次 员工自律 各部门主管的检查监督 公司管理层对人员和业务的监督控制 董事会或其领导下的专门委员会的检查、监督、控制与指导 内部控制基本要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息沟通 内部监控 1.控制环境 控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。 （1）基金管理人应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围； （2）基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，严禁不正当交易、利益输送和内部人控制现象发生； （3）基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部门有明确的授权分工，操作相互独立； （4）基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线。 2.风险评估 基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。 3.控制活动 基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权机制应当贯穿于公司经营活动的始终。 公司应当建立完善的资产分离制度，科学严密的岗位分离制度。 公司应当制定切实有效的应急应变措施，建立危机处理机制和程序。 4.信息沟通 基金管理人应当维护信息渠道的畅通，建立清晰的报告系统。 5.内部监控 基金管理人应当建立有效的内部控制制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。 习题：25.2.1基金管理人内部控制的基本要素包括 A.控制环境、风险评估 B.控制活动、信息沟通与内部监控 C.控制环境、风险评估、控制活动 D.控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与内部监控 答案：D 解析：内部控制基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 习题：25.2.2（ ）构成公司内部控制的基础。 A.控制环境 B.风险评估 C.信息沟通 D.内部监控 答案：A 解析：控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。 习题：25.2.3基金管理人的内部控制机制的层次包括（ ）。 Ⅰ．员工自律 Ⅱ．各部门主管的检查监督 Ⅲ．公司管理层对人员和业务的监督控制 Ⅳ．董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 答案：B 解析：内部控制机制包括四个层次，即员工自律、各部门主管的检查监督、公司管理层对人员和业务的监督控制和董事会或其领导下的专门委员会的检查、监督、控制与指导。 第三节 内部控制制度 内部控制制度是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。 制定内部控制制度的原则 （1）合法、合规性原则。公司内控制度应当符合国家法律、法规、规章和各项规定。 （2）全面性原则。内部控制制度应当涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或漏洞。 (责任编辑：admin) |