基金从业三色笔记考点第24章基金管理人的内部控制(3)

（1）基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

（2）公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施。

（3）投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整后方可执行，如出现指令违法违规或者其他异常情况，应当及时报告相应部门与人员。

（4）公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待。

（5）建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。

（6）建立科学的交易绩效评价体系。

知识点十一、信息披露控制

基金管理人应当加强对公司信息披露的检查和评价，对存在的问题及时提出改进办法，对信息披露出现的失误提出处理意见，并追究相关人员的责任。

知识点十二、信息技术系统控制

　　基金管理人应当根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。

知识点十三、会计系统控制

基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转：

（1）应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。

（2）应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。

（3）应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

（4）应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。

（5）应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。

（6）应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。

（7）应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

知识点十四、监察稽核控制

1.应保证监察稽核部门的独立性和权威性

2.基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报证券监督管理机构核准。

3.确保公司各项经营管理活动的有效运行

售贋u6��的优惠。

知识点十三、基金销售适用性的指导原则

①投资人利益优先原则

②全面性原则

③客观性原则

④及时性原则

知识点十四、基金销售渠道审慎调查

　　(1)基金代销机构通过对基金管理人进行审慎调查

　　(2)基金管理人通过对基金代销机构进行审慎调查

　　(3)基金销售机构在研究和执行对基金管理人、基金产品和基金投资人调查、评价的方法、标准和流程时，应当尽力减少主观因素和人为因素的干扰，尽量做到客观准确，并且有合理的理论依据。

　　(4)开展审慎调查应当优先根据被调查方公开披露的信息进行；接受被调查方提供的非公开信息使用的，必须对信息的适当性实施尽职甄别。

知识点十五、基金产品风险评价

　　1.对基金产品的风险评价，可以由基金销售机构的特定部门完成，也可以由第三方的基金评级与评价机构提供。

　　2.基金产品风险评价以基金产品的风险等级来具体反映，基金产品风险应当至少包括以下三个等级：低风险等级，中风险等级，高风险等级。

3.基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素 (责任编辑：admin)