基金从业三色笔记考点第24章基金管理人的内部控制

第24章基金管理人的内部控制

【考试大纲解读】

[理解] 基金公司内部控制的重要性

[理解] 基金公司内部控制的基本概念

[掌握] 基金公司内部控制的目标

[掌握] 基金公司内部控制的原则

[掌握] 基金公司内控机制的四个层次

[掌握] 基金公司内部控制的基本要素

[理解] 内部控制制度的组成内容

[理解] 基金公司前、中、后台控制的主要内容

[理解] 基金公司信息披露控制的主要内容

[理解] 基金公司信息技术控制的主要内容

知识点一、加强基金管理人内部控制的重要性

加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益。

知识点二、内部控制的基本概念

（一）内部控制

基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

（二）风险管理

1．内部环境2．目标设定3．事项识别4．风险评估5．风险应对6．控制活动7．信息与沟通8．行为监控

知识点三、内部控制的三目标

　　1．保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念

　　2．防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展

　　3．确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时

知识点四、内部控制的五原则

（一）健全性原则

健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（二）有效性原则

内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。

（三）独立性原则

独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。（四）相互制约原则

相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

（五）成本效益原则

成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。

知识点五、基金管理人内部控制机制四个层次：

一是员工自律；

二是各部门主管（包括监察稽核）的检查监督；

三是公司管理层对人员和业务的监督控制；

四是董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。

知识点六、内部控制的基本要素

（一）控制环境

控制环境构成公司内部控制的基础

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