基金从业三色笔记考点第20章基金的信息披露(2)

(10)基金定期报告，包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告；（年度结束90日，半年结束60日内，季度结束15工作日）(注意此处无月度报告)

(11)临时报告；（发生后2日之内）

(12)基金份额持有人大会决议；（会后第二日）

(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动；（高管人员一次性变动30%以上）

(14)涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼；

(15)澄清公告；（发现后立即发布）

(16)中国证监会规定的其他信息。

知识点五、基金信息披露的禁止行为

（1）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

（2）对证券投资业绩进行预测

（3）违规承诺收益或者承担损失

（4）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构

（5）登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字。

（6）中国证监会禁止的其他行为

知识点六、XBRL在基金信息披露中的应用

（一）XBRL 简介

1.XBRL（可扩展商业报告语言）是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。

2.通过对数据统一进行特定的识别和分类，可直接为使用者或其他软件所读取及进一步处理，实现一次录入、多次使用。

（二）信息披露中应用 XBRL 的概况

1.美国 500 家大型上市公司从 2009 年中期开始利用 XBRL 报送财务报告，要求共同基金从 2011 年 1 月 1 日开始利用 XBRL 报送基金招募说明书中的风险和收益信息。

2.我国上市公司自 2003 年年底就开始尝试应用 XBRL 报送定期报告，基金公司自 2008年也启动了信息披露的 XBRL 应用工作，至今已实现了净值公告、部分临时公告和季度报告、半年度报告、年度报告等定期报告的 XBRL 报送。

（三）基金信息披露应用 XBRL 的意义

1.对于基金管理人和托管人，采用 XBRL 将有助于促进业务效率和内部控制水平的全面提高；

2.对于分析评价机构等基金信息服务中介，将可望以更低成本和以更便捷的方式获得高质量的公开信息；

3.对于投资者，将更容易获得有用的信息，便于其进行投资决策；

4.对于监管部门，通过公开信息和监管信息的 XBRL 化，可以加大数据分析深度和广度，提高监管效率和水平。

知识点七、基金管理人的信息披露义务

　　1.向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案等募集申请材料。

在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上；同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。

　　2.在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。

3.开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上；在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新内容提供书面说明。

4.基金拟在证券交易所上市的，应向交易所提交上市交易公告书等上市申请材料。基金获准上市的，应在上市日前3个工作日，将基金份额上市交易公告书登载在指定报刊和管理人网站上。

5.至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式基金在开始办理申购或者赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值；开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值

6.在每年结束后90日内，在指定报刊上披露年度报告摘要，在管理人网站上披露年度报告全文。

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