2019初级会计-经济法基础考点精华汇总第5章（最新发布）(3)
时间:2018-08-20 来源:未知 作者:admin 点击:300次
1、通过实际转移所有权取得收入（1、3、8、10-3）：
2、通过拥有使用权而取得的收入（4、5、6、7、10-1）：
3、通过劳务取得收入（2、10-2）：
【真题再现-17多】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。
A. 将货物用于广告 B. 将货物用于捐赠
C. 将货物用于偿债 D. 将货物用于赞助
【答案】ABCD
【解析】本题考查企业所得税应视同销售货物的情况。
【真题再现-16单】以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是（ ）。
A. 销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入
B. 销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入
D. 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
【答案】D
【解析】本题考查销售货物收入的确认时间。
【真题再现-15多】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。
A.转让专利权收入 B.债务重组收入
C.接受捐赠收入 D.确实无法偿付的应付款项
【答案】ABCD
【解析】本题考查应列入收入总额的类型。A属于转让财产收入；BD属于其他收入；C属于接受捐赠收入。
【学习提示】BD选项较偏，属于企业所得税收入种类中的“其他收入”！要求大家自己回去看书的内容，偷懒的同学们是否有看呢？就算了解了，估计忙碌的同学们也记不住。所以对于这样的题目要大胆舍得！毕竟这是极少数，不会影响基本面！但是真题既然出现了就请至少记住BD这两项，并熟悉相应知识点！
(二)不征税收入和免税收入 ★★★
| 项目 | 具体内容 |
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1、不征税收入 P172 |
（1）财政拨款； 【注意】无偿划入企业的国有资产（2016年新增） ① 县级以上政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。 ② 该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。 （2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （3）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 |
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2、免税收入 P184 |
（1）国债利息收入； 【注意】持有期间免税 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 【注意】限于直接投资 （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 【注意】 ①谁投资谁 ②持有超过12个月 （4）符合条件的非营利组织的收入 【注意】不是所有非营利组织的收入都免税 |
【真题再现-14单】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A. 企业购买国债取得的利息收入
B. 事业单位取得的财政拨款
C. 事业单位从事营利性活动取得的收入
D. 企业转让股权取得的转让收入
【答案】 A
【解析】本题考查免税收入的情形。
（三）税前扣除项目 P173
【提醒】
1、税前扣除的两大原则：有关、合理
2、收益性支出在发生当期直接扣除；
3、资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣。
| 扣除项目类别 | 具体内容 |
| 1、成本 | 企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 |
| 2、费用 | （1）销售费用 |
| （2）管理费用 | |
| （3）财务费用 | |
| 3、税金 |
（1）当期扣除： ① 计入税金扣除： 消费税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加 ②计入管理费用扣除： 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等 【口诀】 |
| （2）不得扣除：①企业所得税 ②允许抵扣的增值税 | |
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（3）计入相关资产成本，分摊扣除：车辆购置税、契税、进口关税、耕地占用税 【口诀】 |
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| 4、损失 |
（1）内容：（了解P173） （2）方法：损失净额扣除：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额扣除 |
| 5、其他支出 | （略）其他与生产经营有关、合理的支出。 |