2019初级会计-经济法基础考点精华汇总第5章（最新发布）(2)
时间:2018-08-20 来源:未知 作者:admin 点击:300次
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 【答案】D 【解析】本题考查企业所得税所得来源地的确定。 【学习提示】2016的多份卷子中均出现该知识点，可见这一定是题库的重点！ 三、企业所得税税率
（1）有机构： 有联系——25% 无联系——10% （2）无机构： 有所得——10% 【注意】小型微利企业和高新技术企业的税收优惠（P185） 1、小微企业：减按20% 2、国家重点扶持的高新技术企业：减按15% 【牛刀小试-单】美国某销售企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2012年该机构在中国境内取得销售收入100万元，在中国取得与该分支机构无实际联系的所得50万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得30万元。企业的应纳企业所得税收入总额为（ ）万元。 A. 50 B. 100 C.150 D.180 【答案】C 【解析】本题考查企业所得税征税对象。应纳税收入总额 =100+50=150万元 四、企业所得额应纳税所得额的计算 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 【学习提示】 1、收入 ≠ 所得 2、通过公式掌握“收入总额”的范围： （1）以货币形式和非货币形式（依公允价值确认）从各种来源取得的收入； （2）不征税收入和免税收入要计入收入总额。 （一）收入的类别
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