2019初级会计-经济法基础考点精华汇总第4章（最新发布）(5)
时间:2018-08-20 来源:未知 作者:admin 点击:300次
2、纳税人销售使用过物品和旧货的税务处理 （P126）
【牛刀小试-单】某企业为一般纳税人，2016年2月将自己曾经使用过的未抵扣增值税的小轿车以30万元的价格售出，该业务的正确的税务处理方法是（ ）。 A. 按2%简易办法计算应纳增值税 B. 按4%简易办法计算应纳增值税 C. 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税 D. 不交增值税 【答案】C 【解析】本题考查一般纳税人销售自己使用过的物品的税务处理。 3、5%征收率 【18新增】 （1）小规模纳税人转让、出租其取得的不动产； （2）一般纳税人转让、出租其在16年4月30日前取得的不动产，选择简易计税的； （3）房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税的； （4）房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目； （5）纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的。 四、增值税应纳税款的计算 （一）一般纳税人应纳税额的计算 ★★★ 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 ↑ 销项税额＝不含税销售额×适用税率 ↑ 不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率） ↑ 销售额＝全部价款＋价外费用 【注意】1、销项进项，与物同向 2、“当期”的确定详见“纳税义务发生时间” 3、价税分离：含税的销售额作除法，转换成不含税的 4、当期销项小于进项时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 【真题再现-14单】甲厂为增值税一般纳税人，2013年3月销售化学制品取得含增值税价款234万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为17%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（ ）。 A.234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4（万元） B.234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9（万元） C.234× 17%-5.1=34.68（万元） D.234÷（1+17%）×17%-5.1-3.6=25.3（万元） 【答案】 D 【解析】本题考查期末留抵。 1-1、销售额的确定之【传统增值税】 ★★★
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