基金法规第11章考点归纳：基金管理人的内部控制第1节
时间:2017-05-18 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 基金管理人的内部控制 第一节内部控制的目标和原则 【例11．1】根据企业风险管理基本框架八个方面的内容。基金管理人要求公司基金经理与特定资产管理业务的投资经理不得相互兼任，是出于（ ）考虑。【2015年9月真题】 A．行为监控中的特定人员分别管理 B．事项识别中的不同管理事项的分类 C．控制活动中的不相容职务分离 D．内部环境中经营理念和经营风格 【答案】C 【解析】企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及行为监控八个要素构成。其中，控制活动包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。 【例11．2】根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，以下不需要进行岗位分离的是（ ）。【2015年12月真题】 A．保管岗位与记账岗位 B．授权岗位与执行岗位 C．执行岗位与审核岗位 D．咨询岗位与审核岗位 【答案】D 【解析】岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的“合谋”舞弊行为。 第二节内部控制机制 【例11．3】下列关于基金管理人内部控制基本要素的表述错误的是（ ）。【2016年4月真题】 A公司督察长和内部监察稽核部门应独立于其他部门 B．基金管理人应自主控制业务活动的运作 C.基金管理人应当建立有效的内部监控制度 D．基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线 【答案】B 【解析】B项，基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。 第三节内部控制制度 【例11．4】公司内部控制的核心是（ ）。[2016年4月真题】 A．明确责任 B.权力制衡 C．风险控制 D．严格授权 【答案】C 【解析】公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。 【例11.5】下列属于部门业务规章需具体说明的内容是（ ）。【2016年4月真题】 A．岗位责任 B．信息技术管理 C．资料档案管理 D内控措施 【解析】基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。其中，部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。B、C两项均属于基本管理制度的内容；D项属于内控大纲的内容。 【例11．6】基金管理人应建立电子信息数据的（ ）和备份制度，重要数据应当（ ）并且长期保存。（ ）【2016年4月真题】 A．定期保存；异地备份 B.定期保存；本地备份 C．即时保存；异地备份 D．即时保存；本地备份 【答案】C 【过关练习】 单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求) 1．内部控制机制中，在（ ）上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。 A．设置内部控制机构 B．建立内部控制制度 C．监督内部控制 D．执行内部控制制度 【答案】C 【解析】基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：①在设置内部控制机构上，不能重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向；②在建立内部控制制度上，不能重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向；③在执行内部控制制度上，不能重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向；④在监督内部控制上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。 2．（ ）就是识别和分析与实现目标相关的风险，从而为确定应该如何管理风险奠定基础。 A．事项识别 B．风险评估 C．风险应对 D．控制活动 (责任编辑：admin) |