2017年注册会计师《税法》第三章同步强化练习题汇总(10)
时间:2017-05-13 来源:未知 作者:admin 点击:300次
业务(5)：将自产货物用于职工福利，应视同销售，计征增值税，即不含税销售额=100X(100+80)÷10000=1．8(万元)，发放给女员工的礼品套盒销项税额=1．8X17％=0．31(万元) 业务(6)：加工劳务销项税额=4／1．17 X17％=0．58(万元) 业务(7)：赠送客户高档香水的销项税额=15X(1+5％)／(1-15％)X17％=3．15(万元) 销项税额合计=10．64+30．6+25．43+0．31+0．58+3．15=70．71(万元) (3)该企业当月应纳的增值税 业务(9)：应纳增值税=9．79／(1+3％)X 2％=0．19(万元) 当月应纳的增值税=销项税额-进项税额+按征收率计算的应纳税额=70．71-26．90+0．19=44(万元) (4)该企业当月可抵扣的消费税 业务(1)：外购高档香水精按生产领用量抵扣已纳消费税，即可抵扣消费税=200X60％X15％=18(万元) (5)该企业应纳的消费税=(60+3／1．17)X15％+175／1．17X15％+1．8X15％+15X(1+5％)／(1-15％)X15％-18=9．38+22．44+0．27+2．78-18=34．87-18=16．87(万元)。 (责任编辑：admin) |