2017年注册会计师《税法》第三章同步强化练习题汇总(5)
时间:2017-05-13 来源:未知 作者:admin 点击:300次
要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)计算甲厂当月发生的增值税进项税。 (2)计算甲厂当月应缴纳的增值税。 (3)计算甲厂被代收代缴的消费税。 (4)计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。 3．甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中的外购比例为60％，2017年1月有关生产经营情况如下： (1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1．91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 (2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆；30％以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90％，与自产握把组合成成套产品。 (4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 (5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励。 (6)当月末盘点发现企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。 (其他资料：高尔夫球具消费税税率10％，成本利润率10％；所有应认证的发票均经过了认证) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 (1)计算甲厂当月发生的增值税进项税； (2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； (3)计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税； (4)计算甲厂当月应纳的增值税； (5)计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。 4．某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2016年10月发生如下几笔业务： (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5．1万元；从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11．7万元，未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。 (2)进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。 (3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40％，用于生产云雾牌卷烟。 (4)与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50％，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40％的款项。 (5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137．5万元。 (6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。 已知：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30％，云雾牌卷烟消费税税率为36％加0．003元／支。 要求：根据上述资料，回答下列问题。(单位：万元) (1)该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额； (2)该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。 四、综合题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70％，2017年3月发生以下业务： (1)从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月因管理不善意外遗洒15％，为职工运动会制造氛围领用了5％，因暴雨造成水灾损失了20％，其余全部领用，用于生产高档化妆品。 (2)从某小规模纳税人购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税0．3万元。 (3)销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元(单独计账)、包装费3万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175．5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。 (4)为回馈老客户，采取以旧换新方式销售高档口红1万支，每支10克，规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。 (5)为迎接三八节，给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类出厂不含税价100元，普通护肤品同类出厂不含税价80元。 (责任编辑：admin) |