2017注册会计师《税法》第三章历年真题试题回顾汇总
时间:2017-05-13 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 历年经典试题回顾 说明：本章知识点涉及的历年真题，其中一部分列示在“本章核心考点解读”中。题库APP“历年真题”版块中，将按年份综合列示全部真题题型。 一、单项选择题 1．企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。(2016年) A．雪地车 B．体育用发令纸 C．涂料 D．销售价格为9000元的手表 【答案】C 【解析】选项AB：不属于消费税的征税范围；选项D：属于消费税征税范围的高档手表，是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。 2．某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为( )万元。(2014年) A．16．8 B．18．9 C．18．98 D．19．3 【答案】B 【解析】用于赠送福利院和发放给职工作福利的地板应视同销售计算缴纳消费税，计税依据为纳税人当月销售同类地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=(160+113) X5％+(160+113)／(800+500) X(200+300) X5％=18．9(万元)。 3．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。(2009年新制度) A．要求李某补缴税款 B．要求张某补缴税款 C．应对张某处以未缴消费税额O．5倍至3倍的罚款 D．应对李某处以未代收代缴消费税额0．5倍至3倍的罚款 【答案】B 【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。 4．下列有关消费税的表述中，正确的是( )。(2009年原制度) A．纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税 B．随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税 C．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天 D．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税 【答案】A 【解析】啤酒属于从量计征消费税的应税消费品，包装物押金不征收消费税，所以B选项不正确；纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天，所以C选项不正确；纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以D选项不正确。 二、多项选择题 1．甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有( )。(2016年考题改编) A．海关代征的消费税应分别入中央库和地方库 B．甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 C．甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税 D．甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税 【答案】BCD 【解析】选项A：海关代征的消费税全部入中央库。 2．下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。(2015年) A．外购已税烟丝生产的卷烟 B．外购已税实木素板涂漆生产的实木地板 C．外购已税白酒加香生产的白酒 D．外购已税手表镶嵌钻石生产的手表 【答案】AB 【解析】选项CD没有消费税已纳税额扣除的规定。 三、计算问答题 1．某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。 (3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元。 (其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10％) (责任编辑：admin) |