2017注册会计师《税法》第三章历年真题试题回顾汇总(3)
时间:2017-05-13 来源:未知 作者:admin 点击:300次
(4)业务(3)的消费税纳税义务人是甲厂，应按照甲厂销售自制应税消费品处理，计税依据为甲厂当月销售同类A型实木地板的销售价格。其计税依据=40÷40％X60％=60(万元)。 (5)业务(3)应缴纳的消费税税额=60X5％-50X60％X5％=1．5(万元)。 4．张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2016年12月份开始建立家庭消费电子账，12月份从甲超市购买了下列商品： (1)高档粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000克，支出640元。 (3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额。 (2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 (3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 (4)计算张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 (5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。(2014年考题改编) 【答案及解析】 (1)甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17％)X17％=58．12(元) (2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17％)X17％=92．99(元) (3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13％)X13％+10÷(1+17％)X17％=46．02+1．45=47．47(元) (4)张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额=300X15％=45(元) 消费税纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。 (5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260X2X20％+2X0．5=104+1=105(元) (责任编辑：admin) |
商品