2017年注册会计师《税法》第二章同步强化练习题汇总(9)
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
3．【答案】C 【解析】纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，可以首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额=70X1000+50Xt000+(70X1000+50X1000)÷2000X1000=180000(元)。4．【答案】C 【解析】年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以登记为一般纳税人，所以A选项不正确；稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入查补税款申报当月的销售额，所以B选项不正确；划分一般纳税人和小规模纳税人的年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额，所以C选项正确；经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，所以D选项不正确。 5．【答案】A 【解析】纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按 规定办理资格登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。 6．【答案】C 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。 7．【答案】C 【解析】该酒厂2017年3月份应确认增值税销项税额=50000 X 17％+(23400+3000)／(1+17％) X17％=12335．90(元)。 8．【答案】D 【解析】选项ABC适用17％的增值税税率；选项D适用13％的增值税低税率。 9．【答案】D 【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税。 10．【答案】A 【解析】销售农机整机适用13％的低税率；销售农机零件和提供加工劳务均不涉及低税率。 11．【答案】D 【解析】纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。 12．【答案】B 【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税。以旧换新方式销售电冰箱按新货同期销售额计算增值税。以物易物方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出。 13．【答案】B 【解析】选项B：属于将货物交付他人代销，应视同销售计算征收增值税。选项A：属于将购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。选项CD：属于外购货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。 14．【答案】C 【解析】增值税的法定税率有17％、13％、11％和6％，而从农业生产者手中购进免税农产品计算抵扣进项税额的扣除率是13％，所以13％既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率。 15．【答案】B 【解析】选项ACD发生的进项税额均可以抵扣。 16．【答案】D 【解析】选项A：注意理解非正常损失所包含的内容，因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣，但因自然灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣；选项B：仅用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣，但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C：外购货物分配给股东，增值税视同销售，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项D：纳税人放弃免税权后，其在免税期间发生的全部进项税额不得抵扣。 17．【答案】D 【解析】纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务或应税行为均应按照规定征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。 18．【答案】C 【解析】兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣，由于是不动产，当月可抵60％，第13个月抵40％；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000X60％+1700+3400X50000÷(50000+70000)=303116．67(元)。 19．【答案】C 【解析】应纳增值税=20600÷(1+3％)X3％+123600÷(1+3％)X2％=600+2400=3000(元)。 20．【答案】B 【解析】金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税，应纳增值税=(20X1700+2270)÷(1+17％)X17％=5270(元)。 (责任编辑：admin) |