2017年注册会计师《税法》第二章同步强化练习题汇总(7)
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
(3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。 (4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。 2．某商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。 (3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。 (4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。 (5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 (1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额； (2)该企业当期的增值税销项税额； (3)该企业当期应纳的增值税。 3．某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2017年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售500辆，支付运杂费8000元，收到运输公司开具的增值税专用发票上注明运费4454．55元； (3)销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元； (4)当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元； (5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)； (8)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。 (其他相关资料：假定该企业位于增值税转型非试点地区；取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。 (1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和； (2)该自行车厂当期的增值税销项税额； (3)该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税； (4)该自行车厂出租办公用房应纳的增值税； (5)当月该自行车厂应纳增值税的合计数。 4．某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； (2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； (3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； (4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477．27元(含运费127．27元)； (6)转让2013年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税)； (7)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元； (8)修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； (2)该食品加工厂当期的增值税销项税额； (3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。 5．某制药企业具备研发和生产能力，2017年2月发生如下业务： (1)进口一台研发设备，成交价格折合人民币70万元，支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关，支付报关费，取得增值税专用发票上注明价税合计金额0．1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业，取得增值税专用发票上注明运费金额1．2万元。 (责任编辑：admin) |