2017年注册会计师《税法》第二章同步强化练习题汇总(6)
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
A．工业企业自产货物出口 B．工业企业来料加工复出口货物 C．工业企业进料加工复出口货物 D．工业企业委托外贸企业代理出口自产货物 29．生产企业出口外购的产品，同时符合下列( )条件的，可视同自产产品申报适用增值税退(免)税政策。 A．与本企业生产的产品名称、性能相同 B．使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标 C．出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人 D．必须经过本企业的加工或组装 30．下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。 A．来料加工复出口的货物 B．属于小规模纳税人的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C．外贸企业出口避孕药品 D．外贸企业从农业生产者直接购进的免税农产品出口 31．生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有( )。 A．外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品 B．外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品 C．外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件 D．委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品 32．以下属于免征增值税项目的有( )。 A．直接用于科学试验的进口仪器 B．外国政府无偿援助的进口物资 C．外国企业无偿赠送的进口设备 D．其他个人销售自己使用过的汽车 33．根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。 A．零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣 B．零售商店销售给企业的劳保服装 C．房地产开发企业中的一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产 D．生产企业销售给其他单位的生产工具 34．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。 A．以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 B．委托他人代销货物的，为货物发出的当天 C．采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天 D．销售应税劳务的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 35．小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能适用( )。 A．3％的征收率 B．6％的税率 C．13％的税率 D．17％的税率 三、计算问答题1．某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务： (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3．91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7．14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1．7万元； (2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0．85万元； (3)从事矿产品切割取得收入80万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； (4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5．67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠； (5)出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择使用简易计税方法计税； (6)该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1．3万元，增值税0．221万元。 其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。★ (1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。 (2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。 (责任编辑：admin) |