2017年注册会计师《税法》第二章同步强化练习题汇总(11)
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
2．【答案】AC 【解析】选项B：个体工商户可登记为增值税一般纳税人；选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税：选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位可选择按照小规模纳税人缴纳增值税，也可以选择登记为一般纳税人缴纳增值税。 3．【答案】BD 【解析】选项A：光租和干租业务，属于有形动产租赁服务，程租、期租、湿租业务属于交通运输服务；选项C：代理报关服务属于商务辅助服务。 4．【答案】BC 【解析】一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。 5．【答案】AB 【解析】选项c属于物流辅助服务；选项D属于有形动产租赁服务。 6．【答案】CD 【解析】选项A属于生活服务；选项B属于鉴证咨询服务。 7．【答案】CD 【解析】可分两年抵扣进项税的取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 8．【答案】ABC 【解析】选项ABC都属于货物的视同销售行为，要计算缴纳增值税；选项D是将购买的货物用于集体福利，不视同销售，不缴纳增值税。 9．【答案】AB 【解析】交通运输服务，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。 10．【答案】ABCD 【解析】选项ABD都不能计人当期进项税抵扣，因为这些项目不可能有销项税相对应，增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。而对于选项C，采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项(计算的是应纳税额)，所以不能抵扣进项税。 11．【答案】AC 【解析】选项AC属于按照13％税率计算缴纳增值税的范围；选项BD属于免税范围。 12．【答案】BD 【解析】将购买的货物用于劳动保护，属于正常的生产费用支出，可以抵扣进项税。对外无偿赠送货物，增值税视同销售，必须计算其销项税，也可以抵扣进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可以抵扣进项税。 13．【答案】ABCD 【解析】从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票的，可按3％抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价，按13％的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税，而且货物在赠送当期还应视同销售计算增值税销项税额。 14．【答案】CD 【解析】选项CD为不得抵扣的进项税；选项AB为可抵扣的进项税。 15．【答案】BC 【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 16．【答案】BCD 【解析】选项BCD都属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税，选项A不属于增值税视同销售行为，不汁算缴纳增值税。 17．【答案】AC 【解析】选项BD适用6％的增值税税率。 18．【答案】BC 【解析】选项A，知识产权服务属于文化创意服务；选项D，无运输工具承运业务属于交通运输服务。 19．【答案】ABC 【解析】选项D，中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。 20．【答案】ABCD 【解析】纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以凭票抵扣进项税；2013年8月1日以后，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额，发生的运费也可以凭票抵扣进项税额；纳税人接受境外单位或个人提供的应税服务，可以凭取得的解缴税款的完税凭证抵扣进项税额；汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税。 21．【答案】ACD 【解析】境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务，不属于增值税零税率应税服务范围。 22．【答案】AD (责任编辑：admin) |