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解析:1.运营期第1年应纳增值税额=5×80%×360×13%-80×80%-150=-26.80(万元)
应纳增值税为0。
运营期第2年应纳增值税额=5×360×13%-80-26.8=127.20(万元)
应纳增值税为127.20万元。
2.建设期利息=1500×5%/2=37.50(万元)
运营期第1年、第2年的还本付息额=(1500+37.50)×(1+5%)⁴×5%/[(1+5%)⁴-1]=433.59(万元)
年折旧额=(2500+37.50-150)×(1-5%)/8=283.52(万元)
运营期第1年：
利息=(1500+37.50)×5%=76.88(万元)
本金=433.59-76.88=356.71(万元)
不含税总成本费用=(1200-80)×80%+283.52+76.88=1256.40(万元)
利润总额=5×80%×360-1256.40=183.60(万元)
所得税=183.60×25%=45.90(万元)
税后利润=183.60-45.90=137.70(万元)
运营期第2年：
利息=(1500+37.50-356.71)×5%=59.04(万元)
不含税总成本费用=(1200-80)+283.52+59.04=1462.56(万元)
利润总额=5×360-1462.56-127.20×12%=322.18(万元)
所得税=322.18×25%=80.55(万元)
税后利润=322.18-80.55=241.63(万元)
3.由于建设期财务计划现金流量表中流入和流出相等，所以计算期第一年财务计划现金流量净现金流为0。
则运营期第1年末的项目盈余资金为：
营业收入+增值税销项税额-经营成本-增值税进项税额-利息支出-本金偿还=[5×80%×360×(1+13%)]-433.59-1200×80%-45.90=187.71(万元)
4.设单价下浮的临界百分比x,610/1235=x/(x+10%)
x=9.76%
单价下浮的临界百分比为9.76%。
应纳增值税为0。
运营期第2年应纳增值税额=5×360×13%-80-26.8=127.20(万元)
应纳增值税为127.20万元。
2.建设期利息=1500×5%/2=37.50(万元)
运营期第1年、第2年的还本付息额=(1500+37.50)×(1+5%)⁴×5%/[(1+5%)⁴-1]=433.59(万元)
年折旧额=(2500+37.50-150)×(1-5%)/8=283.52(万元)
运营期第1年：
利息=(1500+37.50)×5%=76.88(万元)
本金=433.59-76.88=356.71(万元)
不含税总成本费用=(1200-80)×80%+283.52+76.88=1256.40(万元)
利润总额=5×80%×360-1256.40=183.60(万元)
所得税=183.60×25%=45.90(万元)
税后利润=183.60-45.90=137.70(万元)
运营期第2年：
利息=(1500+37.50-356.71)×5%=59.04(万元)
不含税总成本费用=(1200-80)+283.52+59.04=1462.56(万元)
利润总额=5×360-1462.56-127.20×12%=322.18(万元)
所得税=322.18×25%=80.55(万元)
税后利润=322.18-80.55=241.63(万元)
3.由于建设期财务计划现金流量表中流入和流出相等，所以计算期第一年财务计划现金流量净现金流为0。
则运营期第1年末的项目盈余资金为：
营业收入+增值税销项税额-经营成本-增值税进项税额-利息支出-本金偿还=[5×80%×360×(1+13%)]-433.59-1200×80%-45.90=187.71(万元)
4.设单价下浮的临界百分比x,610/1235=x/(x+10%)
x=9.76%
单价下浮的临界百分比为9.76%。
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