(2022年) 某企业投资建设的一个工业项目，生产运营期10年，于5年前投产。该项目固定资产投资总额3000万元，全部形成固定资产，固定资产-考呗网题库移动版
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简答题(2022年)
某企业投资建设的一个工业项目，生产运营期10年，于5年前投产。该项目固定资产投资总额3000万元，全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%,直线法折旧。目前，项目建设期贷款已偿还完成，建设期可抵扣进项税已抵扣完成，处于正常生产年份。正常生产年份的年销售收入为920万元(不含销项税),年经营成本为324万元(含可抵扣进项税24万元)。项目运营期第1年投入了流动资金200万元。企业适用的增值税税率13%,增值税附加税率12%,企业所得税税率25%。为了提高生产效率，降低生产成本，企业拟开展生产线智能化、数字化改造，且改造后企业可获得政府专项补贴支持。具体改造相关经济数据如下：
1.改造工程建设投资800万元(含可抵扣进项税60万元),全部形成新增固定资产，新增固定资产使用年限同原固定资产剩余使用年限、残值率、折旧方式和原固定资产相同。改造工程建设投资由企业自有资金投入。
2.改造工程在项目运营期第6年(改造年)年初开工，两个月完工，达到可使用状态，并投产使用。
3.改造年的产能、销售收入、经营成本按照改造前正常年份的数值计算。改造后第2年(即项目运营期第7年，下同)开始，项目产能提升20%,且增加的产量能被市场完全吸纳，同时由于改造提升了原材料等利用效率，使得经营成本及其可抵扣进项税均降低10%,所需流动资金比改造前降低30%。
4.改造后第2年，企业可获得当地政府给予的补贴收入100万元(不征收增值税)。
问题：
1.列式计算项目改造前正常年份的应缴纳增值税、总成本费用、税前利润及企业所得税。
2.列式计算项目改造年和改造后第2年的应缴纳增值税和企业所得税。
3.以政府视角计算由于项目改造引起的税收变化总额(仅考虑增值税和企业所得税)。
4.遵循“有无对比”原则，列式计算改造后正常年份的项目投资收益率。
(改造工程建设投资按照改造年年初一次性投入考虑，改造年的新增固定资产折旧按整年考虑。计算过程和结果均以“万元”为单位，并保留两位小数。)

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解析:1.(1)改造前正常年份应缴纳增值税=920×13%-24=95.60(万元)
(2)年折旧费用=3000×(1-5%)/10=285.00(万元)
改造前正常年份总成本费用(不含税)=324-24+285=585.00(万元)
(3)改造前正常年份税前利润=920-585.00-95.60×12%=323.53(万元)
(4)改造前正常年份企业所得税=323.53×25%=80.88(万元)
2.(1)改造年(运营期第6年)
1)应缴纳增值税=920×13%-24-60=35.60(万元)
2)新增年固定资产折旧=(800-60)×(1-5%)/5=140.60(万元)
总成本费用(不含税)=324-24+140.6+285.00=725.60(万元)
利润总额=920-725.6-35.6×12%=190.13(万元)
企业所得税=190.13×25%=47.53(万元)
(2)改造后第2年(运营期第7年)
1)应缴纳增值税=920×(1+20%)×13%-24×(1-10%)=121.92(万元)
2)总成本费用(不含税)=(324-24)×(1-10%)+140.6+285=695.60(万元)
利润总额=920×(1+20%)-695.6-121.92×12%+100=493.77(万元)
企业所得税=493.77×25%=123.44(万元)
3.(1)改造前(运营期第6～10年)应缴纳增值税=95.6×5=478.00(万元)
改造前(运营期第6～10年)企业所得税=80.88×5=404.40(万元)
(2)改造后(运营期第6年)应缴纳增值税=35.60(万元)
改造后(运营期第6年)企业所得税=47.53(万元)
(3)改造后第2年(运营期第7年)应缴纳增值税=121.92(万元)
改造后第2年(运营期第7年)企业所得税=123.44(万元)
(4)改造后正常年份(运营期第8~10年)应缴纳增值税=121.92×3=365.76(万元)
改造后正常年份(运营期第8～10年)利润总额=920×1.2-695.60-121.92×12%=393.77(万元)
改造后正常年份(运营期第8～10年)企业所得税=393.77×25%×3=98.44×3=295.32(万元)
因此：
改造前后应缴纳增值税差额=(35.6+121.92+365.76)-478=45.28(万元)
改造前后企业所得税差额=(47.53+123.44+295.32)-404.4=61.89(万元)
累计差额=45.28+61.89=107.17(万元)
4.增量利润总额=393.77-323.53=70.24(万元)
增量总投资额=800-200×30%=740.00(万元)
总投资收益率=增量息税前利润/增量总投资=(70.24+0)/740=9.49%
投资收益率=增量年净收益/增量总投资=70.24×(1-25%)/740=7.12%
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简答题(2023年)
某新建建设项目建设期1年，运营期8年，基础数据如下：
(1)建设投资2500万元(可抵扣进项税为150万元),除可抵扣进项税外的建设投资预计全部形成固定资产，项目固定资产使用年限为8年，残值率为5%,采用直线法折旧。
(2)项目建设投资的资金来源为自有资金和贷款，贷款为1500万元，贷款年利率为5%,贷款合同约定运营期前4年按等额还本付息方式偿还债务。建设投资贷款部分在建设期内均衡投入。
(3)流动资金300万元由项目自有资金在运营期第1年投入。
(4)项目正常年份的设计产能为5万件，不含税销售价格为360元/件，正常年份的经营成本为1200万元(其中可抵扣进项税为80万元)。所得税税率为25%,增值税税率为13%,增值税附加税率为12%。
(5)运营期第1年达到设计产能的80%,该年营业收入和经营成本均为正常年份的80%,以后各年均达到设计产能。
(计算结果以“万元”为单位，保留两位小数)
问题：
1.列式计算项目运营期第1年和第2年应纳增值税额。
2.分别列式计算项目运营期第1年、第2年的不含税总成本费用、所得税和税后利润。
3.计算运营期第1年末的项目盈余资金(不考虑应付利润)。
4.若基准收益率为10%,单价为360元/件时的资本金现金流的净现值为610万元；单价上涨10%后，净现值为1235万元。在保证项目可行的前提下，试计算单价下浮的临界百分比为多少?

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简答题(2024年)
某企业拟投资建设一项目，生产一种市场需求稳定的工业产品，开展项目融资前财务分析的相关基础数据如下：
1.项目建设投资2200万元(含可抵扣进项税140万元),项目建设期1年，运营期8年，建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率10%,按直线法折旧。
2.项目投产当年需投入流动资金200万元，在项目的运营期末全部收回。
3.项目正常年份设计产能为5000件/年，年经营成本为1200万元(含可抵扣进项税80万元),单位可变成本为2150元(含可抵扣进项税150元)。
4.产品不含税销售单价定为3500元/件时，该产品可按设计产能100%生产销售；若将产品不含税销售单价定为4000元/件时，该产品可按设计产能80%生产销售。
5.项目产品适用的增值税税率为13%,增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%,行业普遍可接受的总投资收益率为15%。
问题：
1.若企业产品不含税销售单价定为3500元/件，分别计算项目运营期第1年、第8年的应纳增值税与调整所得税，并编制拟建项目投资现金流量表(表1-10-1)。
2.分别计算产品不含税销售单价为3500元/件、4000元/件时项目运营期内的年平均息税前利润，并分析说明项目总投资收益率更低的单价，该定价下项目年平均总投资收益率是否达到行业普遍可接受的总投资收益率。
 
3.计算项目在不利定价情况下的盈亏平衡点，若企业可接受的最低销量为设计产能的60%,判断该项目是否可行。
(以“万元”为单位，计算结果保留两位小数)

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简答题(2014年)
某施工单位制定了严格的成本管理制度，建立了规范、长效的成本管理流程，并构建了科学、实用的成本数据库。该施工单位拟参加某一公开招标项目的投标，根据本单位成本数据库中类似工程项目的成本经验数据，测算出该工程项目不含税金的报价为8100万元。其中，企业管理费费率为8%(以人材机费用之和为计算基数),利润率为3%(以人材机费用与管理费之和为计算基数)。
造价工程师对拟投标工程项目的具体情况进一步分析后，发现该工程项目的材料费尚有降低成本的可能性，并提出了若干降低成本的措施。该工程项目由A、B、C、D四个分部工程组成，经造价工程师定量分析，其功能指数分别为0.1、0.4、0.3、0.2。
问题：
1.施工成本管理流程由哪几个环节构成?其中，施工单位成本管理最基础的工作是什么?
2.在报价不变的前提下，若要实现利润率为5%的盈利目标，该工程项目的材料费需降低多少万元?(计算结果保留两位小数)
3.假定A、B、C、D四个分部工程的目前成本分别为864万元、3048万元、2512万元和1576万元，目标成本降低总额为320万元，试计算各分部工程的目标成本及其可能降低的额度，并确定各分部工程功能的改进顺序。
(将计算结果填入答题纸表2-1-1中，成本指数和价值指数的计算结果保留三位小数)
 

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