(2020年) 某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下： 1.项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1-考呗网题库移动版
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简答题(2020年)
某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下：
1.项目建设期1年，运营期8年。建设投资估算1500万元(含可抵扣进项税100万元),建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，期末净残值率5%,按直线法折旧。
2.项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元，借款年利率8%(按年计息),借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。
3.项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。
4.项目设计产量为2万件/年。单位产品不含税销售价格预计为450元，单位产品不含进项税可变成本估算为240元，单位产品平均可抵扣进项税估算为15元，正常达产年份的经营成本为550万元(不含可抵扣进项税)。
5.项目运营期第1年产量为设计产量的80%,营业收入亦为达产年份的80%,以后各年均达到设计产量。
6.企业适用的增值税税率为13%,增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。
问题：
1.列式计算项目建设期贷款利息和年固定资产折旧额。
2.列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。
3.列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。
4.列式计算项目运营期第1年、第2年的税前利润，并说明运营期第1年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。
5.列式计算项目运营期第2年的产量盈亏平衡点。
(计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数)

参考答案暂无
解析:1.建设期贷款利息=1000÷2×8%=40(万元)
年固定资产折旧额=(1500-100+40)×(1-5%)÷8=171(万元)
2.运营期第1年增值税=2×80%×450×13%-2×80%×15-100=-30.40(万元)
运营期第1年应纳增值税=0
运营期第1年增值税附加=0
运营期第2年应纳增值税=2×450×13%-2×15-30.4=56.60(万元)
3.运营期第1年经营成本=550-(240×2-240×2×80%)=454(万元)
运营期第1年总成本=经营成本+折旧+摊销+利息=454+171+(1000+40)×8%=708.20(万元)
4.运营期第1年税前利润=2×80%×450-708.20=11.80(万元)
运营期第1年净利润=11.8×(1-25%)=8.85(万元)
建设期贷款按年等额还本付息，则年还本付息额A=(1000+40)×8%×(1+8%)⁵/[(1+8%)⁵-1]=260.47(万元)
运营期第1年还本=260.47-(1000+40)×8%=177.27(万元)
运营期第2年利息=(1000+40-177.27)×8%=69.02(万元)
运营期第2年总成本=550+171+69.02=790.02(万元)
运营期第2年税前利润=2×450-790.02-56.6×12%=103.19(万元)
运营期第一年可用于还款的资金=净利润+折旧=8.85+171=179.85(万元)>177.27万元，满足还款要求。
5.假定第2年的盈亏平衡产量为Q。
固定成本=总成本-可变成本=790.02-2×240=310.02(万元)
产量为Q时，总成本=310.02+Q×240
Q×450-(310.02+Q×240)-(Q×450×13%-Q×15-30.4)×12%=0
解得：Q=1.50(万件)。
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简答题(2021年)
某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下：
1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元),预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5%。
2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款年利率6%(按年计息),借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
3.项目所需流动资金按照分项详细估算法估算，从运营期第1年开始由自有资金投入。
4.项目运营期第1年，外购原材料、燃料费为1680万元，工资及福利费为700万元，其他费用为290万元，存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。
5.项目产品适用的增值税税率为13%,增值税附加税率为12%,企业所得税税率为25%。
6.项目的资金投入、收益、成本费用见表1-7-1。
 
问题：
1.列式计算项目运营期年固定资产折旧额。
2.列式计算项目运营期第1年应偿还的本金、利息。
3.列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。
4.列式计算项目运营期第1年应缴纳的增值税。
5.以不含税价格列式计算项目运营期第1年的总成本费用和税后利润，并通过计算说明项目运营期第1年能够满足还款要求。
(计算过程和结果保留两位小数)

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简答题(2022年)
某企业投资建设的一个工业项目，生产运营期10年，于5年前投产。该项目固定资产投资总额3000万元，全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%,直线法折旧。目前，项目建设期贷款已偿还完成，建设期可抵扣进项税已抵扣完成，处于正常生产年份。正常生产年份的年销售收入为920万元(不含销项税),年经营成本为324万元(含可抵扣进项税24万元)。项目运营期第1年投入了流动资金200万元。企业适用的增值税税率13%,增值税附加税率12%,企业所得税税率25%。为了提高生产效率，降低生产成本，企业拟开展生产线智能化、数字化改造，且改造后企业可获得政府专项补贴支持。具体改造相关经济数据如下：
1.改造工程建设投资800万元(含可抵扣进项税60万元),全部形成新增固定资产，新增固定资产使用年限同原固定资产剩余使用年限、残值率、折旧方式和原固定资产相同。改造工程建设投资由企业自有资金投入。
2.改造工程在项目运营期第6年(改造年)年初开工，两个月完工，达到可使用状态，并投产使用。
3.改造年的产能、销售收入、经营成本按照改造前正常年份的数值计算。改造后第2年(即项目运营期第7年，下同)开始，项目产能提升20%,且增加的产量能被市场完全吸纳，同时由于改造提升了原材料等利用效率，使得经营成本及其可抵扣进项税均降低10%,所需流动资金比改造前降低30%。
4.改造后第2年，企业可获得当地政府给予的补贴收入100万元(不征收增值税)。
问题：
1.列式计算项目改造前正常年份的应缴纳增值税、总成本费用、税前利润及企业所得税。
2.列式计算项目改造年和改造后第2年的应缴纳增值税和企业所得税。
3.以政府视角计算由于项目改造引起的税收变化总额(仅考虑增值税和企业所得税)。
4.遵循“有无对比”原则，列式计算改造后正常年份的项目投资收益率。
(改造工程建设投资按照改造年年初一次性投入考虑，改造年的新增固定资产折旧按整年考虑。计算过程和结果均以“万元”为单位，并保留两位小数。)

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简答题(2023年)
某新建建设项目建设期1年，运营期8年，基础数据如下：
(1)建设投资2500万元(可抵扣进项税为150万元),除可抵扣进项税外的建设投资预计全部形成固定资产，项目固定资产使用年限为8年，残值率为5%,采用直线法折旧。
(2)项目建设投资的资金来源为自有资金和贷款，贷款为1500万元，贷款年利率为5%,贷款合同约定运营期前4年按等额还本付息方式偿还债务。建设投资贷款部分在建设期内均衡投入。
(3)流动资金300万元由项目自有资金在运营期第1年投入。
(4)项目正常年份的设计产能为5万件，不含税销售价格为360元/件，正常年份的经营成本为1200万元(其中可抵扣进项税为80万元)。所得税税率为25%,增值税税率为13%,增值税附加税率为12%。
(5)运营期第1年达到设计产能的80%,该年营业收入和经营成本均为正常年份的80%,以后各年均达到设计产能。
(计算结果以“万元”为单位，保留两位小数)
问题：
1.列式计算项目运营期第1年和第2年应纳增值税额。
2.分别列式计算项目运营期第1年、第2年的不含税总成本费用、所得税和税后利润。
3.计算运营期第1年末的项目盈余资金(不考虑应付利润)。
4.若基准收益率为10%,单价为360元/件时的资本金现金流的净现值为610万元；单价上涨10%后，净现值为1235万元。在保证项目可行的前提下，试计算单价下浮的临界百分比为多少?

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