2017年注册会计师《税法》第二章同步强化练习题汇总(3)
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
A．6920 B．8040 C．20520 D．28560 25．以下不符合“营改增”销售额规定的是( )。 A．存款利息，以利息收入全额为销售额 B．贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D．航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 26．一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是( )。 A．1．5％ B．2％ C．3％ D．5％ 27．B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款( )万元。 A．1．80 B．3．60 C．5．41 D．7．21 28．以下关于发票开具的规定，符合现行政策规定的是( )。 A．小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向机构所在地主管税务机关申请代开 B．纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票 C．其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票 D．纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票 29．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月将其位于B市的一座本月取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税( )元。 A．3396．23 B．1747．57 C．1621．62 D．1081．08 30．房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为( )。 A．2％ B．3％ C．5％ D．6％ 31．以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是( )。 A．工业企业自产货物出口 B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口 C．工业企业进料加工复出口货物 D．工业企业委托外贸企业代理出口自产货物 32．某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为( )万元。 A．0 B．6 C．9 D．15 33．商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。 A．烟、酒 B．食品 C．化妆品 D．办公用品 34．某工艺品厂为增值税一般纳税人，2016年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2／20，n／30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。 A．16993．20 B．17340 C．19992 D．20400 35．A家电厂在2016年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是( )。 A．3月15日 B．4月15日前 C．5月15日 D．6月15日前 36．以下说法不符合增值税规定的是( )。 A．小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税 B．纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额 C．一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3％的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更 D．外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策 37．某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率16％。2016年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额( )万元。(该服装厂计划分配率30％) (责任编辑：admin) |