2018保荐代表人胜任能力考试投资银行业务考点精华：第3章股本融资(28)
时间:2017-10-10 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 【总结2】发行条件中董、高变化的规定(注意不含监事)
(3)上市公司的财务状况良好，符合下列规定： ①会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定； ②最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除； ③资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响； ④经营成果真实，现金流量正常，营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形； ⑤最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％。注：根据2012年第四期保代培训，此处“可分配利润”为合并报表口径数据，非母公司口径，另外不需要考虑扣除非经常性损益前后孰低的因素。 【总结1】发行条件中发行人内控鉴证报告和审计报告
【总结1】发行条件中发行人内控鉴证报告和审计报告
(4)上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在下列重大违法行为： ①违反证券法律、行政法规或规章，受到中国证监会的行政处罚，或者受到刑事处罚； ②违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或规章，受到行政处罚且情节严重，或者受到刑事处罚； ③违反国家其他法律、行政法规且情节严重的行为。 (5)上市公司募集资金的数额和使用应当符合下列规定： ①募集资金数额不超过项目需要量； ②募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定； ③除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司； ④投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性； ⑤建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户。 【例题1·(2008年)】上市公司公开发行股票的，其最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30％。 233网校答案：√ 【例题2·(2012年)】甲企业计划配股，2009-2011年可供分配利润为5 000万元，4 300万元和4 500万元，企业计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为（ ）。 A．1380万元 B．960万元 C．4140万元 D．460万元 233网校答案：A 233网校解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％”的规定。 (5 000+4 300+4 500)÷3×30％=1380(万元) 【例题3·(2015年9月)】甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012—2014年累计实现的可分配利润为9 000万元，母公司2012～2014年累计实现的可分配利润为7 500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（ ）。 A．2012—2014年以现金方式累计分配利润900万元 B．2012～2014年以现金方式累计分配利润750万元 C．2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元 D．2012-2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元 E．2012～2014年以现金方式累计分配利润600万元 233网校答案：A 233网校解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％”的规定，此处“可分配利润”为合并报表口径数据，非母公司口径。 (责任编辑：admin) |