基金从业三色笔记考点第19章基金的利润分配与税收

第19章基金的利润分配与税收

【考试大纲解读】

[掌握] 基金利润来源及相关财务指标的主要内容

[掌握] 利润分配对基金份额净值的影响

[理解] 解基金分红的不同方式和货币市场基金利润分配的特殊规定

[了解] 基金投资活动中涉及的税收项目

[理解] 投资者投资基金涉及的税收项目

知识点一、基金利润来源

1．利息收入

　（1）债券利息收入

　（2）资产支持证券利息收入

　（3）存款利息收入

　（4）买入返售金融资产收入

2．投资收益

　（1）股票投资收益

　（2）债券投资收益

　（3）资产支持证券投资收益

　（4）基金投资收益

　（5）衍生工具收益

　（6）股利收益

3．其他收入

　（1）赎回费扣除基本手续费后的余额

　（2）手续费返还

　（3）ETF替代损益

　（4）以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等

4．公允价值变动损益

　　公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失

知识点二、与基金利润有关的财务指标

1．本期利润

　　本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括基金已经实现的损益和未实现的估值增减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

2．本期已实现收益

　　本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。

3．期末可供分配利润

　　（1）期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。

　　（2）如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分；如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分扣减未实现部分)。

4．未分配利润

　　未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额，未分配利润将转入下期分配。

知识点三、基金利润分配对基金份额净值的影响

　　基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。

知识点四、封闭式基金的利润分配

1.封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；

2.封闭式基金年度收益 (责任编辑：admin)