2017注册会计师《税法》第二章历年经典试题回顾(4)
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％，消费税税率5％) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算业务(4)的销项税额。 (5)计算业务(5)应缴纳的增值税。 (6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 (7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。 (8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 (9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。 (10)略。(2015年考题改编) 【答案及解析】 (1)业务(1)的销项税额=177．6／1．11 X11％=17．6(万元) (2)业务(2)的销项税额=260 X 11％+18 X 6％=29．68(万元) (3)业务(3)的销项税额=(70+6)X6％=4．56(万元) (4)业务(4)的销项税额=31．59／1．17 X17％=4．59(万元) (5)业务(5)应缴纳的增值税=24．72／1．03X2％=0．48(万元) (6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税=(57+6+3)X(1+20％)／(1-5％)X17％=14．17(万元) (7)业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额=10．88+0．44=11．32(万元) (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额=1．7X90％+0．34X70％=1．77(万元) (9)该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=(17．6+29．68+4．56+4．59+0．34X70％) -(14．17+11．32+1．77)+0．48=29．89(万元)。 (责任编辑：admin) |