2017注会《税法》全真模拟试题及答案(一)(9)
时间:2017-06-09 来源:未知 作者:admin 点击:300次
(2)企业向个人借款，利率不能超过同期同类银行贷款利率，借款利息应调整的应纳税所得额为50万元。(1分) (3)广告费的扣除限额=(5000+600)×15％=840(万元)，实际发生了850万元，需要调增应纳税所得额10万元。(1分) (4)资产减值准备金应调整的应纳税所得额为100万元。税法规定未经核定的准备金支出不得在税前扣除，所以要全部调整。(1分) (5)职工福利费的扣除限额=800×14％=112(万元)，实际发生122万元，需要调整应纳税所得额10万元；职工教育经费的扣除限额=800×2．5％=20(万元)，实际发生25万元．需要调整应纳税所得额5万元；工会经费的扣除限额=800×2％=16(万元)，实际发生16万元，不需要调整。(3分) (6)投资收益应调整应纳税所得额50万元。企业取得的国债利息收入是免税的。(1分) (7)房产税=1875×(1-20％)×1．2％=18(万元)(1分) (8)城镇土地使用税=10×4=40(万元)(1分) (9)利润总额：5000+600+48+90-2800-400-180-400-400-1000-150-18-40=350(万 元)(2分) (10)捐赠支出的扣除限额=350×12％=42(万元)，实际发生了80万元，需要纳税调整38万元。发生的非广告性赞助支出不允许税前扣除，需要纳税调整所得额20万元。 弥补亏损前的应纳税所得额=350+22+50+10+100+10+5-50+38+20=555(万元) 弥补亏损后的应纳税所得额=555-140-240-100=75(万元)(2分) (11)该企业不符合小型微利企业的条件，所得额超过了30万元，不能享受小型微利企业的优惠。应缴纳的企业所得税=75×25％=18．75(万元)(1分) (责任编辑：admin) |