2017注会《税法》全真模拟试题及答案(一)(6)
时间:2017-06-09 来源:未知 作者:admin 点击:300次
一、单项选择题 1．C 【解析】海关代征的进口环节增值税和消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。 2．C 【解析】王先生提供的是文学创作服务，应按生活服务业中“文化服务”缴纳增值税。 3．A 【解析】销项税额=(5000+3000)÷(1+6％)×6％=452．83(万元) 允许抵扣的进项税额=(200-50)×17％=25．5(万元) 当月应纳的增值税=452．83-25．5=427．33(万元) 4．A 【解析】向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。 5．A 【解析】依据消费税的有关规定，只有选项A符合题意，其余选项均不属于消费税征税范围。 6．D 【解析】汽车厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税，应纳税额=177．22+(1+17％)×9％=13．63(万元)。 7．C 【解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳的烟叶税=30×20％=6(万元)。 8．B 【解析】进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 完税价格=(2000+10)×(1+3‰)=2016．03(万元) 关税=2016．03×5％=100．8(万元) 9．A 【解析】根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征40％。 10．D． 【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 11．A 【解析】土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的甲拥有土地使用权，所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。 12．D 【解析】以无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税。 13．D 【解析】个人用于居住的房屋免征房产税，自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。应纳的房产税=30000+(1+5％)×4％=1142.86(元)。 14．D 【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 15．D 【解析】凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或抄本对外不发生权利义务关系，只是留存备查。但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另行贴印花。 16．D 【解析】选项D，代收款项应区别征收：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外费用，购买者支付的价费款，应并人计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税。 17．A 【解析】挂车年税额按照货车税额的50％计算缴纳车船税。应纳的车船税=10×20×20+540×10+3×8×20×50％=9640(元)。 18．B 【解析】根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳的企业所得税=2000×(1-15％)×25％=425(万元)。 19．D 【解析】企业所得税税前扣除项目的原则有：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。 20．B 【解析】选项A，属于工资、薪金所得；选项C，属于特许权使用费所得；选项D，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，免征个人所得税，以现金形式取得的住房补贴应征收个人所得税。 21．D 【解析】涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。 22．A 【解析】纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。 23．A 【解析】对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。 24. C 【解析】扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 二、多项选择题 1．AC 【解析】税务机关的权利主要表现在依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导解读税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。选项B、D属于纳税义务人的权利。 (责任编辑：admin) |