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收入类型 |
确认时间 |
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提供劳务收入 |
在各个纳税期末采用完工进度（完工百分比）法确认 |
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股息、红利等权益性投资收益 |
被投资方作出利润分配决定的日期确认（另有规定除外） |
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利息收入 |
按照合同约定应付相关款项的日期确认 |
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租金收入 |
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特许权使用费收入 |
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接受捐赠收入 |
按照实际收到捐赠资产的日期确认 |
【考点】不征税收入和免税收入
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不征税收入 |
（1）财政拨款
（2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益 |
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免税收入 |
（1）国债利息收入
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入
（4）符合条件的非营利组织的收入 |
【考点】税前扣除项目
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项目 |
基本内容 |
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成本 |
销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费 |
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费用 |
销售费用、管理费用和财务费用 |
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税金 |
不得扣除 |
增值税（不得抵扣计入成本等的除外）、企业所得税 |
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当期扣除 |
计入营业税金及附加在当期扣除 |
消费税、资源税、土地增值税（房地产开发企业）、出口关税、城市维护建设税及教育费附加 |
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计入管理费用在当期扣除 |
房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税 |
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发生当期计入相关资产成本的，在以后各期分摊扣除 |
车辆购置税、契税、进口关税、耕地占用税、不得抵扣的增值税 |
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损失 |
指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，以及自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 |
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其他支出 |
除上述项目之外，企业在生产经营活动中发生的，与生产经营活动有关的、合理的支出 |
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