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1、理解基金会计核算的特点

以证券投资基金为会计结算主体;会计分期核算均已到日;资产会计分类。

2、基金会计结算主要内容

(1)证券和衍生工具交易结算;(2)权益核算(3)利息和溢价核算

(4)费用核算;(5)基金申购与赎回核算;(6)估值核算;(7)利润核算

(8)基金财务会计报告;(9)基金会计核算的复

【例题1】目前，我国的基金会计分期以(　　)为单位，分期反映会计主体的财务状况。

A.每日

B.季度

C.每月

D.年度

答案：A

解析： 从及时性原则出发，基金会计期间划分必须细化，即以周甚至日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

【例题2】下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是( )。

A.权益核算

B.利润核算

C.风险核算

D.基金申购与赎回核算

答案：C

解析：风险测算属于投资分析的范畴，不属于基金会计核算的范畴。