【本章思维导图】
【本章学习目标】
1级要求理解和基本的记忆； 2级要求记忆并会简单的应用； 3级代表很重要，需要背诵熟练应用掌握。
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企业所得税法 |
能力等级要求 |
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（一）纳税义务人、征税对象与税率 |
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1.纳税义务人 |
1 |
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2.征税对象 |
2 |
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3.税率 |
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（二）应纳税所得额的计算 |
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1.收入总额 |
3 |
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2.不征税收入和免税收入 |
3 |
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3.税前扣除原则和范围 |
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4.不得扣除的项目 |
3 |
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5.亏损弥补 |
3 |
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（三）资产的税务处理 |
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1.固定资产的税务处理 |
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2.生物资产的税务处理 |
2 |
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3.无形资产的税务处理 |
2 |
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4.长期待摊费用的税务处理 |
2 |
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5.存货的税务处理 |
2 |
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6.投资资产的税务处理 |
2 |
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7.税法规定与会计规定差异的处理 |
2 |
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（四）资产损失税前扣除的所得税处理 |
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1.资产损失的定义 |
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2.资产损失扣除政策 |
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3.资产损失税前扣除管理 |
2 |
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（五）企业重组的所得税处理 |
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1.企业重组的定义 |
2 |
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2.企业重组的一般性税务处理方法 |
3 |
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3.企业重组的特殊性税务处理方法 |
3 |
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（六）税收优惠 |
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1.免征与减征优惠 |
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2.高新技术企业优惠 |
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3.小型微利企业优惠 |
2 |
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4.加计扣除优惠 |
2 |
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5.创投企业优惠 |
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6.加速折旧优惠 |
2 |
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7.减计收入优惠 |
2 |
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8.税额抵免优惠 |
2 |
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9.民族自治地方优惠 |
2 |
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10.非居民企业优惠 |
2 |
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11.特殊行业优惠 |
2 |
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12.其他优惠 |
2 |
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（七）应纳税额的计算 |
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1.居民企业应纳税额的计算 |
3 |
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2.境外所得抵扣税额的计算 |
3 |
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3.居民企业核定征收应纳税额的处理 |
3 |
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4.非居民企业应纳税额的计算 |
3 |
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5.非居民企业所得税核定征收办法 |
3 |
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6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理 |
3 |
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（八）源泉扣缴 |
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1.扣缴义务人 |
2 |
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2.扣缴方法 |
2 |
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（九）征收管理 |
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1.纳税地点 |
2 |
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2.纳税期限 |
2 |
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3.纳税申报 |
2 |
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4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 |
3 |
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5.合伙企业所得税的征收管理 |
3 |
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6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理 |
3 |
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7.纳税申报 |
2 |
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