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　　(3)本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。

　　(4)本年度内接受现金捐赠3 000元。假定不考虑其他因素。

　　资料(二)该企业2012年度有关资料如下：

　　2012年度实现利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，华明企业无其他纳税调整事项。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(6)题。

　　<1> 、根据资料(1)下列说法正确的有( )。

　　A、本年度应确认主营业务收入200 000元

　　B、本年度应结转主营业务成本120 000元

　　C、本年度应确认主营业务收入180 000元

　　D、本年度应结转主营业务成本108 000元

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 资产的产品用于动产的建造，视同销售，但是不确认收入，相关的会计分录：

　　借：银行存款 210 600

　　贷：主营业务收入 180 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)30 600

　　借：主营业务成本 108 000

　　贷：库存商品 108 000

　　借：在建工程15 400

　　贷:库存商品 12 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)3 400

　　<2> 、根据上述资料，计算该企业2011年利润表中营业利润金额为( )元。

　　A、62 000

　　B、63 000

　　C、65 000

　　D、66 000

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 营业利润=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)

　　<3> 、根据上述资料，计算该企业2011年利润表中利润总额的金额为( )元。

　　A、62 000

　　B、63 000

　　C、65 000

　　D、91 875

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业2012年利润表中利润总额的金额=62 000+3 000=65 000(元)。

　　<4> 、根据上述资料计算该企业2011年利润表中所得税费用是( )元。

　　A、23 125

　　B、22 875

　　C、42 125

　　D、42 875

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 所得税费用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)。

　　<5> 、华明企业2012年度应交所得税的金额为( )万元。

　　A、50

　　B、160

　　C、40

　　D、45

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 华明企业2012年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元)

　　华明企业2012年度应交所得税额=160×25%=40(万元)

　　<6> 、华明企业2012年度确认的所得税费用和实现的净利润分别为( )万元。 (责任编辑：admin)