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　　A、9 970

　　B、2 492.5

　　C、7 407.5

　　D、7 425

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应纳税所得额=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(万元);当期所得税费用=9 970×25%=2 492.5(万元);当期净利润=9 900-2 492.5=7 407.5(万元)。

　　8、某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销售商品发生现金折扣10万元，营业外收入为20万元，支付税收滞纳金10万元，所得税税率为25%。假定不考虑纳税调整因素，该企业2011年度的净利润应为(　　)万元。

　　A、375

　　B、382.5

　　C、386.2

　　D、390

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该企业2011年净利润=(3 000-2 500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(万元)。 上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出;没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2 500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。本题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出。

　　9、某工业企业2011年度主营业务收入为5 000万元，主营业务成本为2 780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转成本30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为(　　)万元。

　　A、1 680

　　B、1 665

　　C、1 672.5

　　D、1 687.5

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业2011年净利润=(5 000-2 780+50-30-20+20-10)×(1-25%)=1 672.5(万元)。

　　10、某企业于2011年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。2011年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2011年度利润总额的金额为(　　)万元。

　　A、50

　　B、25

　　C、40

　　D、15

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 完工进度=25/40=62.5%，所以2011年应该确认收入=80×62.5%=50(万元)，应该确认费用=40×62.5%=25(万元)，所以影响利润总额的金额=50-25=25(万元)。　二、多项选择题

　　1、下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

　　A、当期应交所得税

　　B、递延所得税收益

　　C、递延所得税费用

　　D、代扣代交的个人所得税

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 所得税费用=当期应交所得税+(-)递延所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项A、B、C都会影响所得税费用项目的金额;选项D借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”，因此是要减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

　　2、下列各项中，不应确认为营业外收入的有(　　)。

　　A、存货盘盈

　　B、固定资产出租收入

　　C、固定资产盘盈

　　D、无法查明原因的现金溢余

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 存货盘盈最终是要冲减管理费用;固定资产的出租收入记入“其他业务收入”科目;固定资产盘盈要作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

　　3、下列各项中，应计入营业外收入的有( )。

　　A、到期无力支付的商业承兑汇票

　　B、无法查明原因的现金溢余 (责任编辑：admin)