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税法一
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不定项选择题对下列业务的税务处理不正确的有（　）。

A．将外购成本为4万元的金银镶嵌首饰奖励给先进工作者不缴纳消费税，但要将其负担的进项税额转出 
B．该商场销售各种首饰均应缴纳消费税 
C．第l0项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除 
D．第l2项业务中像册．像框等销售收入应计算增值税

参考答案A, B, D
解析:生产．批发．零售单位用于馈赠．赞助．集资．广告．样品．职工福利．奖励等方面的金银首饰,应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；改在零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金,银和金基,银基合金首饰,以及金,银和金基,银基合金的镶嵌首饰.从2003年5月1日起，铂金首饰消费税改为零售环节征收。不属于上述范围的应征消费税的首饰，如镀金（银）．包金（银）首饰，以及镀金（银）．包金（银）的镶嵌首饰，仍在生产销售环节征收消费税。租赁业的营业额是经营租赁业务所取得租金的全额收入，不得扣除任何费用。第12项业务中像册．像框等销售收入属于从事营业税的应税劳务的混合销售行为，应当一并征收营业税，不征增值税。 
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不定项选择题对第13项业务的税务处理正确的有（　）。

A．上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算 
B．上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出 
C．因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出 
D．因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出

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不定项选择题根据上文，回答第题。
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。2004年8月发生如下几笔业务： 
（1）从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元．增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元．增值税税额85000元，货物已经验收入库。 
（2）本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元．增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 
（3）与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 
（4）进口设备一台，到岸价格为50000美元，另外发生境内运费5800元．安装调试费39000元，关税税率l0%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20000美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。 
（5）将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额l20000元。 
（6）向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付福利费”账户；以l0大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 
（7）将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为l2000元。 
（8）当月销售以外购烟叶．烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。 
本月外购烟丝买价：期初库存成本100000元（其中包括从一般纳税人商业企业购进的烟丝不含税买价20000元，从小规模纳税人工业企业购进烟丝支付含税价款10600元，从一般纳税人购进烟丝不含税买价69400元），期末库存成本154000元（其中包括从商业企业购进的烟丝不含税买价54000元）。本月取得的相关发票均在 
当月申请并通过认证，汇率按100美元＝820人民币元计算。
该企业本月应纳进口环节增值税税额（　）元。

A．135417.14
B．126455.7l
C．136024.28
D．135277.14

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不定项选择题该企业本月应纳进口环节消费税税额（　）元。

A．86392.86 
B．87857.14 
C．103671.43 
D．104742.85

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