某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为-考呗网题库移动版
税法二
首页 题库首页在线模考
取消
单选题某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（　）。

A．7.5万元　 
B．9万元 
C．10万元　 
D．12万元

参考答案A
解析:测试考生是否清楚向关联企业借款发生的费用在税前扣除的有关规定。企业所得税法规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。公司注册资本为300万元，其50%为150万元，向关联企业借款200万元，只能按150万元计算支付的利息才能在税前扣除。同时，关联企业又属于非金融机构，支付的利息费用超过同期、同类金融机构利息标准的部分，也不能在税前扣除。因此，公司2001年向其关联企业借款所支付的利息费用在企业所得税前准许扣除的数额为7.5万元。
点击查看答案进入在线模考

你可能喜欢

单选题下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（　）。

A．饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资 
B．工效挂钩企业按标准提取的工资 
C．软件开发企业实际发放的工资 
D．工效挂钩的事业单位发放的工资

点击查看答案进入在线模考
单选题某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（　）（答案取小数点后两位）。

A．13.20万元　 
B．14.85万元 
C．16.01万元　 
D．16.50万元

点击查看答案进入在线模考
单选题某贸易公司2001年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（　）。

A．1.0万元　 
B．1.2万元 
C．1.5万元　 
D．2.7万元

点击查看答案进入在线模考

延伸阅读