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解析:1.建设期贷款利息的计算：
第一年利息=1000×6%/2=30(万元)
第二年利息=(1000+30+1000/2)×6%=91.80(万元)
建设期贷款利息=30+91.80=121.80(万元)
2.年折旧=固定资产原值×(1-残值率)/使用年限=(3600+121.8)×(1-5%)/10=353.57(万元)
运营期第一年应计利息=2121.80×6%=127.31(万元)
运营期第一年总成本=280×80%+353.57+127.31=704.88(万元)
运营期第一年息税前利润=900×80%-43.2-704.88+127.31=99.23(万元)
运营期第一年利润总额=99.23-127.31=-28.08(万元)。所得税为0。
运营期第一年可用于还款的资金=99.23+353.57=452.80(万元)
运营期第一年偿还的贷款利息=127.31(万元)
运营期第一年偿还的贷款本金=452.80-127.31=325.49(万元)
3.运营期第二年初总贷款额=2000+121.80-325.49=1796.31(万元)
运营期第二年利息=1796.31×6%=107.78(万元)
二至五年等额本息偿还，已知P求A:
A=P×i×(1+i)n/[(1+i)n-1]=1796.31×6%×(1+6%)⁴/[(1+6%)⁴-1]=518.4(万元)
运营期第二年偿还的贷款利息=107.78(万元)
运营期第二年偿还的贷款本金=518.40-107.78=410.62(万元)
运营期第二年总成本=280+353.57+107.78=741.35(万元)
运营期第二年利润总额=营业收入-增值税附加-总成本=900-54-741.35=104.65(万元)
所得税=[104.65-28.08]×25%=19.14(万元)
运营期第二年偿债备付率=[900-54-280-19.14]/518.40=1.05,大于1,所以能满足还款要求。
4.运营期第一年所得税为0,资本金现金流量表净现金流量=营业收入-流动资金-还款-经营成本-增值税附加=900×80%-(250+325.49+127.31+43.2+280×80%)=-250(万元)。
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简答题(2016年)
某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据如下：
1.拟建项目占地面积30亩，建筑面积11000m²,其项目设计标准、规模与该企业2年前在另一城市的同类项目相同，已建同类项目的单位建筑工程费用为1600元/m²,建筑工程的综合用工量为4.5工日/m²,综合工日单价为80元/工日，建筑工程费用中的材料费占比为50%,机械使用费占比为8%,考虑地区和交易时间差拟建项目的综合工日单价为100元/工日，材料费修正系数为1.1,机械使用费的修正系数为1.05,人材机以外的其他费用修正系数为1.08。
根据市场询价，该拟建项目设备投资估算为2000万元，设备安装工程费用为设备投资的15%。项目土地相关费用按20万元/亩计算，除土地外的工程建设其他费用为项目建安工程费用的15%,项目的基本预备费率为5%,不考虑价差预备费。
2.项目建设期1年，运营期10年，建设投资全部形成固定资产。固定资产使用年限为10年，残值率为5%,直线法折旧。
3.项目运营期第1年投入自有资金200万元作为运营期的流动资金。
4.项目正常年份销售收入为1560万元(不含销项税额),增值税税率为17%,增值税附加税率为10%,项目正常年份年经营成本为400万元(不含可抵扣的进项税额30万元)。项目运营期第1年产量为设计产量的85%,第2年及以后各年均达到设计产量，运营期第1年的销售收入、经营成本、增值税、可抵扣的进项税额和增值税附加均为正常年份的85%。企业所得税税率为25%。
问题：
1.列式计算拟建项目的建设投资。
2.若该项目的建设投资为5500万元(不含可抵扣的进项税额),建设投资来源为自有资金和贷款，贷款为3000万元，贷款年利率为7.2%(按月计息),约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。分期列式计算项目运营期第1年、第2年的总成本费用和净利润以及运营期第2年末的项目累计盈余资金(不考虑企业公积金、公益金提取及投资者股利分配)。
3.列式计算资本金现金流量表中计算期第二年所得税后净现金流量。
(计算结果保留两位小数)