A公司适用的所得税税率为25％，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1 000万元。有关所得税的业务资料-考呗网题库移动版
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单选题 A公司适用的所得税税率为25％，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1 000万元。有关所得税的业务资料如下：(1)2×20年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定．不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。(2)A公司于2×20年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1 300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后。A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与自用时的会计处理相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。该项投资性房地产在2×20年12月31日的公允价值为2 000万元。下列有关A公司2×20年所得税的会计处理，不正确的是(　　)。

A．递延所得税资产发生额为150万元
B．递延所得税负债期末余额为337．5万元
C．递延所得税费用为46．875万元
D．应交所得税为212．5万元

参考答案C
解析:选项A，年末递延所得税资产余额及发生额=600×25％=150(万元)；选项B，投资性房地产应纳税暂时性差异余额=2 000一(1 000—1 000／20×7)=1 350(万元)，年末递延所得税负债余额=1 350×25％=337．5(万元)；选项C，计入其他综合收益的递延所得税负债=(1 300—700)×25％=150(万元)，递延所得税费用=-150+(337．5—150)=37．5(万元)；选项D，应交所得税=(1 000+600-700—1 000／20)×25％=212．5(万元)。
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A．11．48万元
B．12．28万元
C．12．32万元
D．13．28万元

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A．长期股权投资初始投资成本为2 000万元
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A．937．50万元
B．993．75万元
C．1 027．50万元
D．1 125．00万元

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