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税法
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多选题下列凭证中．属于印花税征税范围的有（）。

A．银行设置的现金收付登记簿
B．个人出租门店签订的租赁合同
C．电网与用户之间签订的供用电合同
D．出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

参考答案B,D
解析:选项A，银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税：选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
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简答题甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2021年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购高度白酒55吨，取得的专票上注明的单价为每吨20000元：外购生产白酒的各种辅料，取得的专票上注明的价款共计10000元。
(2)用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨．由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。
(3)将外购的15吨高度白酒委托位于县城的乙酒厂生产8型白酒20吨．乙酒厂共计收取80000元的不含增值税加工费．收回后以每吨不含增值税价格35000元售出。
(4)销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2980元，另外每吨收取包装物押金550元。
(5)将自产的10吨C型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。其他相关资料：白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤，成本利润率为10％。要求：根据上述资料．按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算销售A型白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
(3)计算用于职工福利的白酒应缴纳的消费税。
(4)计算甲酒厂当月应缴纳的消费税(不含委托加工部分代收代缴的消费税)。

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简答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员．2020年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪35000元，单位从其工资中代扣代缴的三险一金为4000元．张先生每月的专项附加扣除为2400元。2月份取得上年度一次性奖金100000元。
(2)5月转让2016年购买的二居室精装修住房一套，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元(不含增值税)。该套房屋的购进价为100万元．购房过程中支付的相关税费为3万元。所3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元．已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖．取得收入300000元，购买时实际支付价款50000元，拍卖时支付相关税费4000元。
(5)2020年出版一部著作，国内外同步发行。当年在国内获得稿酬150000元，出版社预扣个税16800元．从A国获得稿酬折合人民币80000元，在A国缴纳个税3600元：从B国获得稿酬折合人民币120000元．在B国缴纳个税15000元。
要求：不考虑增值税。根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)假设全年奖不计入综合所得，计算单位在支付全年工薪所得时一共应预扣预缴多少个税?
(2)假设全年奖不计入综合所得，计算单位在支付全年奖时应扣缴多少个税?
(3)计算转让房屋所得应缴纳的个税。
(4)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个税。
(5)计算拍卖字画应缴纳的个税。
(6)来自A国和8国的稿酬所得抵免限额是多少?实际可以抵免多少税额?
(7)张先生2020年的综合所得是否需要汇算清缴?为什么?
(8)张先生2020年的所得在汇算清缴时应该补(退)税额是多少?

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