2018年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务-考呗网题库移动版
税法
首页 题库首页在线模考
取消
单选题 2018年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中含公益性捐赠支出50万元)，2017年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．47．5
B．53．4
C．53．6
D．54．3

参考答案B
解析: 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在当年税前扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12％=220×12％=26．4(万元)
当年应纳税所得额=220+(50-26．4)-30=213．6(万元)
当年应纳企业所得税=213．6×25％=53．4(万元)。
点击查看答案进入在线模考

你可能喜欢

单选题 某居民企业购入政府发行的年利息率为5％的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（ ）万元。(不考虑其他税费)

A．0
B．19．33
C．26．03
D．33．97

点击查看答案进入在线模考
单选题 在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。

A．公允价值
B．公允价值和支付的相关税费
C．购买价款
D．成本与市价孰低的价值

点击查看答案进入在线模考
单选题 在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。

A．公允价值
A．公允价值
A．公允价值
B．公允价值和支付的相关税费
B．公允价值和支付的相关税费
B．公允价值和支付的相关税费
C．购买价款
C．购买价款
C．购买价款
D．购买价款和支付的相关税费
D．购买价款和支付的相关税费

D．购买价款和支付的相关税费

点击查看答案进入在线模考

延伸阅读