某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库-考呗网题库移动版
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简答题 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。
(5)销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修业务，开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一台自用过6年的小轿车，取得含税收入100000元。
(其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税；业务发生在2019年5月，增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该企业当月增值税的销项税额；
(2)该企业当月可抵扣的进项税额；
(3)该企业转让小轿车应缴纳的增值税；
(4)该企业当月应缴纳的增值税。

参考答案暂无
解析: (1)2019年4月1日后，农机整机适用9％的低税率；农机零配件和维修费都适用13％的基本税率。
销售农机整机的增值税销项税额=430000×9％+11990÷(1+9％)×9％=39690(元)
销售农机零配件的增值税销项税额=35030+(1+13％)×13％=4030(元)
提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13％=4160(元)
该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880(元)
(2)该企业当月可抵扣的进项税额=(3052+4142)÷(1+9％)×9％+140000×13％-[(70000-2790)×13％+2790×9％]=594+18200-(8737．3+251．1)=9805．6(元)
改变用途用于修建职工食堂的钢材的已抵扣进项税(含钢材进项税和运费进项税)需要转出。
(3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000／(1+3％)×2％=1941．75(元)
(4)该企业当月应缴纳增值税=47880-9805．6+1941．75=40016．15(元)。
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简答题 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2．99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5．46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1．3万元。
(2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0．65万元。
(3)从事矿产品切割取得收入80万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。
(4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5．67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。
(5)出租一处使用过4年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税。
(6)该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1．4万元，增值税0．182万元。
(其他相关资料：2019年5月的增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％，假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。
(3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。

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A．股份制企业
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单选题 在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（ ）。

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B．与境内机构场所没有实际联系的境内所得
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D．与境内机构场所有实际联系的境内所得

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