某汽车制造有限责任公司为增值税－般纳税人，从事小汽车的生产、销售业务。2013年3月，发生下列经营业务： (1)采取以物易物方式换出A型小-考呗网题库移动版
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简答题 某汽车制造有限责任公司为增值税－般纳税人，从事小汽车的生产、销售业务。2013年3月，发生下列经营业务：
(1)采取以物易物方式换出A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，增值税税额76．5万元。换取的相同价值的货物未能取得增值税专用发票。
(2)销售B型小汽车50辆给汽车销售公司，取得含税销售额702万元。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆分配给本企业的股东，C型小汽车尚无市场销售价格，每辆C型小汽车的生产成本为10万元。
(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65．52万元。
(5)购进生产用机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额3．40万元，该设备当月投入使用。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款20万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。
已知：上述发票均通过税务机关认证并于当月抵扣；增值税税率为17％，C型小汽车成本利润率8％、消费税税率9％；该企业不在“营改增”试点地区。
要求：
计算2013年3月该公司应缴纳的增值税税额。

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解析: (1)当期销项税额=76．5+702／(1+17％)×17％+10×5×(1+8％)／(1—9％)×17％=188．59(万元)
(2)当期进项税额=3．4+20×3％+2×7％=4．14(万元)
(3)当期应纳增值税税额=188．59—4．14+65．52／(1+4％)× 4％× 50％=185．71(万元)。
【解析】(1)采取以物易物方式销售货物的，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额；(2)C型小汽车的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)／(1－消费税税率)=10×5 ×(1+8％)／(1—9％)=59．34(万元)；(3)销售自已使用过的小汽车应纳增值税=65．52／(1+4％)×4％× 50％=1．26(万元)。
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简答题 某食品厂为增值税小规模纳税人。主要从事食品的生产、销售业务。2012年10月生产经营情况如下：
(1)销售业务：销售糕点－批，取得含税销售额41200元。采取赊销方式销售饼干，取得含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货款于11月11日前收回．本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输发票。销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备－台，取得含税销售额61800元。
(2)购进业务：从面粉厂购进白面，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元。
该食品厂的财务人员在申报增值税时计算过程如下：
当月销项税额=41200／(1+17％)×17％+80000／(1+17％)×17％=17610．26(元)
当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=5000×7％+1360=1710(元)
当月应纳增值税=17610．26+61800／(1+4％)×4％×50％÷1710=17088．72(元)
要求：
(1)指出食品厂财务人员申报增值税时存在哪些不妥之处，并分别简要说明理由。
(2)计算当月应纳增值税税额

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简答题 甲有限责任公司为增值税－般纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。2012年12月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者手中购入花生，开具的收购凭证上注明收购价款为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运输装卸费共计585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。
(4)采取委托银行收款方式销僻副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。甲公司已经办妥银行托收手续，但是该批货物尚未发出。
(5)从某设备制造公司购进生产用设备－台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。
(6)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价2703元(含应分摊的运费成本93元)。
已知：相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣；增值税税率为17％；该公司不在“营改增”试点地区。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)说明每－笔业务的税务处理。
(2)计算该公词当月应转出的进项税额。
(3)计算该公词当月应缴纳的增值税额。同步强化练习题参考答案及解析

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单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25％的企业所得税税率的是（　）。

A．符合条件的小型微利企业
B．在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内设立机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
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