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　　21.下列各项中，不通过“应交税费”科目核算的有(　　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.印花税

　　D.耕地占用税

　　【答案】CD

　　【解析】企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　22.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有(　　)。

　　A.签订购买合同缴纳的印花税

　　B.小规模纳税人外购材料交纳的增值税

　　C.进口商品支付的关税

　　D.一般纳税人购进生产设备支付的增值税

　　【答案】BC

　　【解析】签订购买合同缴纳的印花税应记入“税金及附加”科目;小规模纳税人外购材料交纳的增值税应计入所购材料成本;进口商品支付的关税应计入进口商品的成本;一般纳税人购进生产设备支付的增值税可以抵扣。

　　23.下列关于“应付股利”的表述中，不正确的有(　　)。

　　A.应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润

　　B.企业通过“应付股利”科目，核算企业确定或宣告支付但尚未实际支付的现金股利或利润

　　C.该科目借方登记应支付的现金股利或利润，贷方登记实际支付的现金股利或利润

　　D.期末借方余额反映企业应付未付的现金股利或利润

　　【答案】CD

　　【解析】“应付股利”科目贷方登记应支付的现金股利或利润，借方登记实际支付的现金股利或利润，期末贷方余额反映企业应付未付的现金股利或利润。

　　24.下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有(　　)。

　　A.小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

　　B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

　　C.在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

　　D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项

　　【答案】ACD

　　【解析】小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税，但不得开具增值税专用发票，选项B错误。

　　25.下列各项中属于增值税税控系统专用设备的有(　　)。

　　A.增值税防伪税控系统设备

　　B.货物运输业增值税专用发票税控系统设备

　　C.公路、内河货物运输业发票税控系统的设备

　　D.机动车销售统一发票税控系统

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值税税控系统专用设备包括增值税防伪税控系统设备、货物运输业增值税专用发票税控系统设备、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备。