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　　【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017年)

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法采取“税收强制执行措施”。

　　【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014年、2017年)

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　【答案】B

　　【例题3·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。(2014年、2016年)

　　A.税款

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　【答案】ACD

　　【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2014年)

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于“责令纳税人提供纳税担保”;(2)选项BC：属于“税收保全措施”;(3)选项D：属于“税收强制执行措施”。

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　　【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2014年)

　　A.豪华住宅

　　B.金银饰品

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　【答案】D

　　【例题3·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2014年)

　　A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施

　　B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

　　C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内

　　D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。

　　【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015年)

　　A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定、调整应纳税额

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　【答案】B

　　【例题2·单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　【答案】C

　　【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

　　【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有(　　)。(2016年)

　　A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

　　B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

　　C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

　　D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　【答案】ABCD

　　【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有(　　)。(2016年)

　　A.出示税务检查通知书

　　B.出示税务机关组织机构代码证

　　C.为被检查人保守秘密

　　D.出示税务检查证

　　【答案】ACD

　　【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

　　【例题3·判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。(2011年)

　　A.确认适用税率

　　B.确认纳税期限

　　C.没收财物和违法所得

　　D.停止出口退税权

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项AB：属于税务机关作出的“征税行为”;(2)选项CD：属于税务机关作出的“行政处罚”。

　　【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。(2017年)

　　A.罚款

　　B.确认适用税率

　　C.加收滞纳金

　　D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项ABC：均属于“具体行政行为”，适用行政复议和行政诉讼;(2)选项D：属于“抽象行政行为”，不适用行政复议和行政诉讼。