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随着我国税务金税3期的到来，规范合理的税务筹划也变的更加重要，尤其是对企业所得税的筹划工作。企业所得税是企业的一项重要的税种，企业的每一笔收入、成本、费用都涉及企业所得税。在现代社会不断发展以及经济社会的不断建设的背景下，企业对于内部支出管理工作越发的重视。对于支出管理而言，其不但可以高效地让企业进行工作的整体规划，还可以使企业所用资源能够科学合理地进行分配，进而能够科学的操控企业成本，能够让企业不超过国家税法的相关规定，最大限度地给企业节税。因此，各企业应加强企业所得税纳税筹划工作，及时关注企业所得税税收政策，研究制定税收筹划方案，防范税务风险，减少税费的支出，降低税务成本。

（一）税收政策方面的纳税筹划

在企业开展各项经营活动过程中，相应的税额必然会出现，企业必须要结合相关税收政策，以此来促进纳税工作的顺利进行。我国税收法律法规，在国家经济不断发展过程中，不断进行优化，企业在所得税纳税筹划过程中，必须要对相关政策法规进行深入分析，加强相关优惠政策的应用，将企业相关成本降至最低。因此，企业必须要提高对所得税纳税筹划工作的高度重视，对企业纳税数额进行有效控制，并促进企业各项运营工作的顺利进行。

（二）收入方面的纳税筹划

在企业运营发展过程中，资金流动比较明显，而在企业获取资金收入过程中，会产生相应的所得税，并需要对相关税款进行缴纳。企业在收入方面的所得税纳税筹划，可以借助收入确认方式，进行合理规划，在企业对相关资金的收入进行确认时，必须要在该特定时期进行纳税工作，但是企业纳税的数额与企业确认的收入数额的关系比较紧密，所以要对各个时期需要确认的收入数额进行合理分配，从而为各个时期需要缴纳的数额进行分配提供一定的依据，将企业各个时期的税率降至最低，促进纳税工作的顺利进行，从而防止企业在收入方面浪费不必要的纳税成本。

（三）成本方面的纳税筹划

在所得税纳税筹划过程中，企业必须要不断调整运营成本。企业要将税前列支的费用进行提升，确保成本方面的税额最小化目标得以实现。企业在收益性质的运营工作过程中，在销售企业运营过程中的产品成本过程中，可以将其作为营业成本计算，企业可以扣除掉这部分费用。企业在长期运营活动过程中，要将资金的成本，结合折旧等方式，进一步规范税额抵扣工作，避免企业税务支出的上涨。在企业运营过程中，诸多方面都属于运营成本，所以企业在成本方面的纳税筹划过程中，要深入分析税收政策的细节，使企业可以充分掌握和了解其中可抵扣部分，进而将相关税务费用保持在合理范围内。

合理节税的方式多种多样，但是现在越来越多的企业开始利用个人独资分流业务来节税。那么，如何运用个人独资节税?个人独资就是指由一个自然人投资，所有资本为投资者所有的营利性经济组织。那么个人独资企业交完各项税后，投资人提现需要缴纳个人所得税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

案例解析：

上海XX网络科技有限公司业务范围：软件开发（税负6%）、软件销售（税负13%），整体业务量大进项不多整体税负沉重，针对企业的两项业务将其拆分为两家公司：

方案一：浙江XX网络科技有限公司到上海税收洼地注册一家子公司，将销售的业务全部分割调整到子公司，子公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区财政扶持，增值税返还缴税额地方留存部分30%-70%，企业所得税返还地方留存部分的30%-70%