2017注册会计师《税法》第二章增值税法第二节 一般纳税人、小规模纳税人的资格登记
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 第二节 一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理(★★) 【例题6·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。 A．个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记 B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人 C．已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记 D．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记 【解析】个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但含体工商户以外的个人无须办理增值税一般纳税人资格登记；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；“营改增”试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新登记；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以进行一般纳税人资格登记。 【答案】BD 【例题7·多选题】下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )。 A．实行简易征收办法 B．不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额 D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 【解析】AC选项符合小规模纳税人的计税规则。增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票，所以8选项错误；小规模纳税人达到一般纳税人标准，或虽未达到标准但符合相关条件的，可申请转为一般纳税人，所以D选项错误。 【答案】AC 【例题8·单选题】根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》，纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是( )。 A．10个工作日 B．20个工作日 C．30个工作日 D．40个工作日 【解析】纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按规定办理资格登记手续。 【答案】B (责任编辑：admin) |