2017年注册会计师《税法》同步强化练习题汇总(4)
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
则速算扣除数=400-250=150(元)。 9．【答案】D 【解析】“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。 10．【答案】C 【解析】代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、支付费用时有义务代扣代缴其应纳税款；代收代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款。注意二者区别是：(1)代扣代缴义务人直接从纳税人的收入中扣除其应纳税款；(2)代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。 11．【答案】D 【解析】选项A涌予全国人大及常委会的权力；选项BC为经全国人大及常委会授权，国务院可拥有的权力；选项D为经国务院授权，财政部和国家税务总局拥有的权利。 12．【答案】B 【解析】《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 这里一是明确了国家可以向公民征税，二是明确了向公民征税要有法律依据。 13．【答案】D 【解析】本题的考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的机关制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是税收地方性法规；财政部、国家税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。14．【答案】D 【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。 15．【答案】B 【解析】税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止，但是不包括试行税法。 16．【答案】C 【解析】选项A：属于税收部门规章；选项B：属于税收行政法规；选项D：属于全国人大或人大常委会授权国务院立法，效力高于一般的行政法规；选项C：属于税收地方规章。 17．【答案】A 【解析】全国性地方税种的制定、开征、停征权属于全国人大及其常委会。 18．【答案】B 【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和由多个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。 19．【答案】A 【解析】国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。 20．【答案】A 【解析】税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现，是一个主权国家在征税方面的主权范围。 21．【答案】B 【解析】股份公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税问题，当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。 22．【答案】A 【解析】经营所得(营业利润)是国际税收协定处理重复征税问题的重点项目。 二、多项选择题 1．【答案】BC 【解析】税法基本原则包括：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。选项BC属于税法基本原则；选项AD属于税法适用原则。 2．【答案】ABC 【解析】选项D：鉴于法律的溯及力的差异，实体法从旧，程序法从新。 3．【答案】AB 【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。 4．【答案】CD 【解析】我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。我国目前不存在负税率和超倍累进税率。 5．【答案】ABC 【解析】税法关于纳税时限的规定，有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。 6．【答案】ABC 【解析】选项ABC均为全国人大或常委会制定的税收法律；选项D为国家税务总局颁发的，属于税收部门规章。 7．【答案】BC 【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A：属于税收行政法规；选项D：由全国人大及常委会授权国务院制定。 8．【答案】ABCD 【解析】省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但要在不违背国家统一税法、不影响中央的财政收入、不妨碍我国统一市场的前提下进行，且地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。 (责任编辑：admin) |