2017注册会计师《税法》第一章第四节 税收立法与我国现行税法体系
时间:2017-04-29 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 第四节 税收立法与我国现行税法体系 【例题16·单选题】税收管理体制的核心内容是( )。 A．税权的划分 B．事权的划分 C．财权的划分 D．收入的划分 【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。我国税收管理体制的核心内容是税权的划分。 【答案】A 【例题17·多选题】下列属于税收立法包含的内容有( )。 A．制定有关税收法律、法规、规章 B．公布有关税收法律、法规、规章 C．修改有关税收法律、法规、规章 D．废止有关税收法律、法规、规章 【解析】税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。 【答案】ABCD 【例题18·多选题】下列关于税收立法权的表述正确的有( )。 A．中央税、中央与地方共享税税法的制定属于全国人民代表大会及其常委会 B．地方税的立法权属于地方人民代表大会及其常委会 C．地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府 D．经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力 【解析】选项B，全国性税种(包括全国范围内征收的地方税税法)的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常委会。选项C，地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。 【答案】AD 【例题19·单选题】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。(2011年) A．《中华人民共和国个人所得税法》 B．《中华人民共和国消费税暂行条例》 C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 【名师点题】税法分类属于CPA税法的高频考点。 【解析】选项A：属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B：属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C：属于国务院制定的税收行政法规。 【答案】D 【例题20·多选题】下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。 A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院办公厅 D．海关总署 【解析】国务院下设的办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收规章。 【答案】ABD 【例题21·多选题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有( )。(2016年) A．提议阶段 B．通过阶段 C．公布阶段 D．审议阶段 【名师点题】本知识点已经考查过两次，也体现了税收法定原则的具体实施过程。 【解析】立法程序，一般分为法案的提出、法院的审议、法案的通过以及法律或法规的公布四个阶段。 【答案】ABCD 【例题22·多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。 A．税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B．国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章 C．税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过 D．我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律包括《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》 【解析】选项A：税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施；选项C：税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。 【答案】BD 【例题23·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的( )。 A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．国内税法 【解析】我国目前没有制定统一的税收基本法，《征管法》属于税收普通法；作为税务管理方面的法律，《征管法》不属于税收实体法而属于税收程序法；作为我国自主制定的内部税收制度，《征管法》属于国内税法。 【答案】CD 【例题24·多选题】下列各项中，属于我国现行税法的有( )。(2008年) A．税收基本法 B．企业所得税法 C．进出口关税条例 D．中央与地方共享税条例 【解析】企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。我国目前没有税收基本法，也不存在中央与地方共享税条例。 【答案】BC 【例题25·多选题】以下关于税法分类的说法不正确的有( )。 A．商品(货物)和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税 B．所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，所以称为间接税 C．对于税种的分类是具有法定性的 D．我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构 【解析】商品(货物)和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，纳税人与负税人相分离，所以称为间接税；所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，纳税人往往就是负税人，所以称为直接税；对于税种的分类是不具有法定性的，只是在理论研究和税制建设方面用途相当广泛。 【答案】ABC (责任编辑：admin) |