收藏了！会计年底结账全攻略（最新发布）
时间:2020-12-21 来源:网络整理 作者:网络 点击:300次
2020年余额不足，伴随着到来的年底，是企业财务人员一年中最繁忙的时候。财务编制各种报表：日报、周报、月报、季报、年报、股东要求提供的报表、税务局要求报表，内部分析报表、工作记录表、明年工作计划、年终总结…….做不完的工作，加不完的班！ 没有结果的努力都是瞎忙，只能自嗨。财务人员年度结账要注意些什么？怎么避免一不小心多交智商税？ 发票问题 （一）费用性的支出 根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。 结账前需要检查有没有缺发票，账上已经做账，实际没有拿到发票，如果有这种情况需要督促有关人员催要发票。 （二）存货 购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。 估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。 财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？ 预计本年年收入 预计第四季度收入尤其重要，是预算会计利润的前提，也可以预算出各项应交税费。 本年收入和之前年度对比，可以测算公司增长率，可以判断本年公司目标是否完成，有利于财务人员做财务分析； 如果单位有计划明年申请高新技术企业，可以提前知道单位有没有达到标准。 防止已发生的成本费用跨年列支 财务人员要控制避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。 纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。 也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。因此提请财务部门在年底结前应注意这个问题。
12项有具体规定的费用分别如下 1、工资薪金费用 扣除比例：100% 文件依据：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 2、职工福利费支出 扣除比例：工资薪金总额14% 文件依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 3、职工教育经费支出 扣除比例：工资薪金总额8% 文件依据：根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）文件规定企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4、工会经费支出 扣除比例：工资薪金总额2% 文件依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 5、研发费用支出 加计扣除比例：实际发生额75%加计 文件依据：根据《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的175%在税前税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在税前摊销 6、补充养老保险和补充医疗保险支出 扣除比例：职工工资总额5% 文件依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条规定：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 根据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 7、业务招待费支出 扣除比例：年销售收入60%、5‰ (责任编辑：admin) |
