2018初级会计职称<会计实务>高频考点：第二章负债(2)
时间:2017-12-18 来源:未知 作者:admin 点击:300次
【多选题】下列应交纳增值税的是，在我国境内（ ）。 A．销售货物 B．提供加工修理或修配劳务 C．提供交通运输服务 D．销售不动产 答案：ABCD （二）纳税人的分类 根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 （三）计算方法  （四）增值税的一般计税方法 增值税的一般计税方法是先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，然后以该销项税额对当期购进项目支付的税款（即进项税额）进行抵扣，从而间接算出当期的应纳税额。当期应纳税额的计算公式： 当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 1、公式中的“当期销项税额”是指纳税人当期销售货物、提供应税劳务、发生应税行为时按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税税额。销项税额的计算公式： 销项税额=销售额×增值税税率 2、公式中的“当期进项税额”是指纳税人当期购进货物、接受加工修理或修配劳务、应税服务、无形资产和不动产所支付或承担的增值税税额。通常包括： (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额； (2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额； (3)购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额； (4)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 3、税率 一般纳税人采用的税率分为基本税率、低税率和零税率三种
A．有形动产租赁 B．提供交通运输服务 C．转让土地使用权 D．提供增值电信服务 答案：BC 解析：选项A：17%。选项D：6%。 （五）简易计税方法 增值税的简易计税方法是按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额。应纳税额的计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 增值税一般纳税人计算增值税大多采用一般计税方法；小规模纳税人一般采用简易计税方法；一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，符合规定的，可以采用简易计税方法。 小规模纳税人的征收率为3％；应税行为中按照简易计税方法计税的销售不动产、不动产经营租赁服务的征收率为5％，其他情况征收率为3％。 (责任编辑：admin) |