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　　（1）一般情况

　　（2）特殊收入确认

　　2、公益性捐赠的扣除限额：≤年度利润总额的12%，超过部分准予结转以后三年内扣除。（还有职工教育经费、广宣费允许结转扣除）

　　3、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

　　4、无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　5、固定资产资产折旧的最低年限：

　　6、生产性生物资产计算折旧的最低年限：

　　（1）林木类生产性生物资产：10年

　　（2）畜类生产性生物资产：3年

　　【补充提示】生产性生物资产包括：经济林、薪炭林、产畜（例如奶牛、种牛、种猪）、役畜（供人们使役进行耕种和其他劳役牲的牲畜，如牛、马）。

　　7、固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

　　修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

　　修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　8、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的“次月”起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

　　9、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。

　　10、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　11、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

　　12、在中国境内无住所的居民个人，在境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

　　13、中国境内无住所的个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

　　14、在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

　　15、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

　　16、股票相关个税问题

　　17、个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得。

　　18、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

　　19、房产税纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起。其余情形都是从相应行为完成的次月起缴纳。

　　20、城镇土地使用税纳税义务发生时间：新征用耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳。其余情形都是从“次月”开始。

　　21、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

　　22、车船税的纳税义务发生时间：取得车船所有权or管理权的当月。

　　23、购置的新车船，购置当年的应纳车船税税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。