2017中级财务管理预习知识点：持有现金的动机

2017中级会计师财务管理第七章预习知识点：持有现金的动机

动机	含义	影响因素
交易性需求	企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。	1.向客户提供的商业信用条件；（同向） 2.从供应商那里获得的信用条件；（反向） 3.业务的季节性。
预防性需求	企业需要维持充足现金，以应付突发事件。	1.企业愿冒现金短缺风险的程度； 2.企业预测现金收支可靠的程度； 3.企业临时融资的能力。
投机性需求	企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。	金融市场投资机会

【提示】企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。

2017年中级会计师财务管理考点练习题：多项选择题

企业之所以持有一定量的现金，是因为企业存在（）。

A.交易性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.补偿性余额需求

【正确答案】 ABCD

【答案解析】除了三种基本的现金需求以外，还有许多企业是将现金作为补偿性余额。补偿性余额是企业同意保持的账户余额。它是企业对银行所提供借款或其他服务的一种补偿。

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