余姚会计培训：2020年初级会计实务通关试题（最新发布）(5)
时间:2021-05-02 来源:网络整理 作者:网络 点击:300次
5.6 月 16 日，出售一台设备，该设备原价 120 万元，已提折旧 50 万元，出售价款 100 万元（不含增值税），增值税销项税额为 13万元，收到款项 113 万元存入银行。 6.6 月 20 日，销售产品一批，销售收入为 300 万元（不含税），货款尚未收到，该批产品成本为200 万元。 7.6月 22 日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为 56.5 万元 存入银行收妥，该批产品成本为 30 万元。 8.6 月 25 日，购入免税农产品一批作为原材料，价款 100 万元，规定的扣除率为 9%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。 要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） （1）根据资料1，下列说法中不正确的是（ABCD）。 A.建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额 B.建造仓库领用自产产品应确认销售收入 C.建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程 D.建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程 （2）根据资料2至4，下列各项中，会计处理正确的是（ABD）。 A.6 月 5 日 借：原材料 100 应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款 113 B.6月 10 日 借：银行存款 53 累计摊销 40 贷：无形资产 60 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 营业外收入 30 C.6 月 10 日 借：营业税金及附加 3 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 3 借：银行存款 50 累计摊销 40 贷：无形资产 60 营业外收入 30 D.6 月 15 日 借：固定资产 3 000 应交税费—应交增值税（进项税额）270 贷：银行存款 3 270 （3）根据资料5，下列说法中正确的是（AC） A.出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益 B.出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支 C.出售固定资产不属于日常活动 D.出售固定资产净收益计入营业外收入 （4）根据资料6至8，下列各项中，会计处理正确的是（ABD）。 A.6 月 20 日 借：应收账款 339 贷：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税（销项税额） 39 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 B.6 月 22 日 借：银行存款 56.5 贷：主营业务收入 50 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30 C.6月 22 日 借：银行存款 56.5 贷：主营业务收入 56.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30 D.6月 25 日 借：在途物资 81 应交税费—应交增值税（进项税额）9 贷：银行存款 100 （5）根据资料1至8，下列关于乙企业增值税的表述中，正确的是（AB）。 A.进项税额合计为 292万元 B.销项税额合计为 61.5 万元 C.进项税额合计为 347 万元 D.销项税额合计为 71 万元返回搜狐，查看更多 (责任编辑：admin) |