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　　【多选题2018、2017、2016】下列各项中，应通过其他货币资金科目核算的是( )。

　　A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户。

　　B.用银行本票购买办公用品

　　C.销售商品收到商业汇票

　　D.用银行汇票购入原材料

　　【答案】ABD

　　【单选题2018】企业将款项汇往外地银行开设采购专户，根据收到的银行汇票凭证回单联，应借记的科目是( )。

　　A.其他货币资金

　　B.材料采购

　　C.其他应收款

　　D.应收账款

　　【答案】A

　　【多选题2017、2016】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2017.3)

　　A.存入证券公司指定银行的存出投资款

　　B.申请银行汇票划转出票银行的款项

　　C.开具信用证存入银行的保证金款项

　　D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

　　【答案】ABCD

　　【多选题2017】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2017.4)

　　A.销售商品收到购货方交来的商业汇票

　　B.为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金

　　C.申请银行本票向银行转存的款项

　　D.申请开具信用证向银行交存的信用证保证金

　　【答案】BCD

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　　【多选题2015】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2015.2)

　　A.申请信用卡而转存银行的款项

　　B.赊购原材料出具的商业承兑汇票

　　C.赊销商品取得的银行承兑汇票

　　D.为取得银行本票而转存银行的款项

　　【答案】AD

　　【多选题】下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。

　　A.销售商品收到购货方交来的商业汇票

　　B.租入包装物支付的存出保证金

　　C.存放在企业其他部门和个人的备用金

　　D.销售货物收到的银行汇票资金

　　【答案】ABCD

　　【例题·判断题】(2018)银行存款余额调节表中，银行对账单余额应减去企业已收银行未收。

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2018)银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款日记账账面余额的记账依据。

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2016)编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。

　　【答案】√

　　【单选题2015】2014年3月31日，某企业银行存款日记账余额为150万元，与银行对账单余额不符，经核对发现，3月14日企业收到货款10万元并入账，银行尚未入账;3月30日银行代缴水电费2万元并入账，企业未收到银行付款通知，不考虑其他因素，调节后该企业的银行存款余额为( )万元。(2015.1)

　　A.142

　　B.148

　　C.158

　　D.162

　　【答案】B

　　【解析】150-2=148

　　【单选题2015】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元，经逐笔侅对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。

　　A.225.1

　　B.218.7

　　C.205.9

　　D.212.3

　　【答案】D

　　【解析】216+(9.6-6.9)-6.4=212.3

　　【例题·多选题】下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。

　　A.企业开出支票，对方未到银行兑现

　　B.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

　　C.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账

　　D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知

　　【答案】BC

　　【解析】谁收谁多，谁付谁少